備考稅務(wù)師的考生朋友們，故天降將大任于斯人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為，所以動(dòng)心忍性，曾益其所不能。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年11月1日，甲公司購入股票指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購買價(jià)款為1000萬元，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬元，2016年12月31日該項(xiàng)股票公允價(jià)值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是(　　)。(2018年)

A.金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為1000萬元

B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬元

C.金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為996萬元

D.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬元

【正確答案】B

【答案解析】

該金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值=1000+4=1004(萬元)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;2016年12月31日該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為其公允價(jià)值1100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為其初始成本1004萬元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(1100-1004)×25%=24(萬元)，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C和D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年1月20日，某食品廠支付10300元從小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品且已于當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用)并取得增值稅專用發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。(★★★)

A.300

B.1000

C.1030

D.0

【正確答案】B

【答案解析】

納稅人從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=10300÷(1+3%)×10%=1000(元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于公司特征的表述中，不正確的是(　　)。

A.公司具有法人資格

B.公司具有公益性

C.公司具有營利性

D.公司具有社團(tuán)性

【正確答案】B

【答案解析】

略

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有(　　)。

A.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

B.個(gè)人不在公司任職僅擔(dān)任董事取得的董事費(fèi)所得

C.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫的作品，由本社以圖書的形式出版取得的所得

D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

E.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

【正確答案】A,B

【答案解析】

選項(xiàng)C：屬于稿酬所得;選項(xiàng)D：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;選項(xiàng)E：屬于經(jīng)營所得。

【知識(shí)點(diǎn)】勞務(wù)報(bào)酬所得　參考教材P188~P189;參考輕一P127~P129

【題目剖析】

考查重點(diǎn)：本題考查個(gè)人所得稅稅目的辨析

解題方向：勞務(wù)報(bào)酬所得的關(guān)鍵在于是從事獨(dú)立的、非雇傭的活動(dòng)取得的所得。不在公司任職但是擔(dān)任董事，相當(dāng)于“兼職”性質(zhì)，所以屬于勞務(wù)報(bào)酬所得?！俺霭妗笔歉宄晁玫年P(guān)鍵字，將作品以圖書形式出版屬于稿酬所得。“特許權(quán)”是特許權(quán)使用費(fèi)所得的關(guān)鍵字，所以取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

本題關(guān)鍵點(diǎn)：出版、特許權(quán)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】C

【答案解析】

某牌號(hào)、規(guī)格卷煙計(jì)稅價(jià)格=批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格×(1-適用批發(fā)毛利率)=110×(1-15%)=93.5(元)/標(biāo)準(zhǔn)條>70元/標(biāo)準(zhǔn)條，屬于甲類卷煙。已經(jīng)國家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格的，按計(jì)稅價(jià)格確定適用稅率，計(jì)算應(yīng)納稅款并申報(bào)納稅。所以甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅=10×150+10×250×93.5×56%=132400(元)。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，知識(shí)需要反復(fù)探索，土地需要辛勤耕耘。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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