備考稅務(wù)師的考生朋友們，一個(gè)人所能做的就是做出好榜樣，要有勇氣在風(fēng)言風(fēng)語的社會(huì)中堅(jiān)定地高舉倫理的信念。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅15800萬元，遞延所得稅資產(chǎn)本期凈增加320萬元(其中20萬元對(duì)應(yīng)其他綜合收益)，遞延所得稅負(fù)債未發(fā)生變化，不考慮其他因素，2019年利潤表應(yīng)列示的所得稅費(fèi)用金額為(　　)萬元。

A.15480

B.16100

C.15500

D.16120

【正確答案】C

【答案解析】

2019年利潤表應(yīng)列示的所得稅費(fèi)用金額=15800-(320-20)=15500(萬元)。選項(xiàng)C正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是(　　)。

A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

B.其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn)代理服務(wù)

D.其他個(gè)人銷售自己使用過的家具

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)A：小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具;未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)BC：需要增值稅專用發(fā)票的，可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)D：免征增值稅，不能申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票　參考教材P120~P121;參考輕一P102~P103

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于公司可以收購本公司股份的情形有(　　)。

A.增加注冊(cè)資本

B.與持有本公司股份的其他公司合并

C.將股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)

D.將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券

E.上市公司為維護(hù)公司價(jià)值及股東權(quán)益所必需

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】

公司不得收購本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：(1)減少公司注冊(cè)資本;(2)與持有本公司股份的其他公司合并;(3)將股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì);(4)股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份;(5)將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券;(6)上市公司為維護(hù)公司價(jià)值及股東權(quán)益所必需。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列贈(zèng)與行為中，對(duì)當(dāng)事雙方均不征收個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與子女

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與兄弟姐妹

C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與好友

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與職工

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅：(1)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(2)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;(3)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)D不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，你的努力，也許有人會(huì)譏諷；你的執(zhí)著，也許不會(huì)有人讀懂。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績(jī)，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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