2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.8

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw2021-01-08 09:19:49

備考稅務(wù)師的考生朋友們，每一個你討厭的現(xiàn)在，都有一個不夠努力的曾經(jīng)，下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2017年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損500萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計未來5年間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是(　　)。

A.不產(chǎn)生暫時性差異

B.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異500萬元

C.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異500萬元

D.產(chǎn)生暫時性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】C

【答案解析】

甲公司2017年發(fā)生的未彌補虧損可以在未來5年內(nèi)稅前扣除，會減少企業(yè)未來期間的應(yīng)納稅所得額，因此發(fā)生的未彌補虧損500萬元屬于可抵扣暫時性差異，且符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是(　　)。(2018年)

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【正確答案】D

【答案解析】

略

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列有關(guān)公司設(shè)立規(guī)則的說法中，正確的有(　　)。(2019年)

A.股份有限公司發(fā)起人未按照公司章程的規(guī)定繳足出資的，應(yīng)當(dāng)補繳，但其他發(fā)起人不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，公司章程由發(fā)起人制訂

C.設(shè)立有限責(zé)任公司時，股東以非貨幣資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)

D.股份有限公司規(guī)模較小，股東人數(shù)較少，可以不設(shè)董事會和監(jiān)事會

E.發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義對外簽訂合同，原則上應(yīng)當(dāng)由發(fā)起人承擔(dān)合同責(zé)任

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

(1)選項A：其他發(fā)起人要承擔(dān)連帶責(zé)任;(2)選項D：股份有限公司必須“三會”健全。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，可以在居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額中扣除的專項扣除有(　　)。

A.基本養(yǎng)老保險金

B.大病醫(yī)療支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.企業(yè)年金

E.基本醫(yī)療保險金

【正確答案】 A,E

【答案解析】

選項BC：屬于“專項附加扣除”;選項D：屬于“依法確定的其他扣除”。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計取得全部價款和價外費用280萬元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法計稅，則其應(yīng)納增值稅(　　)萬元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【正確答案】B

【答案解析】

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照規(guī)定以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。甲公司應(yīng)繳納增值稅=(280-200)÷(1+5%)×5%=3.81(萬元)。

【知識點】計稅方式的特殊規(guī)定　參考教材P151;參考輕一P118

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，成長的背后，必定是心酸的付出。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！