備考稅務(wù)師的考生朋友們，忍耐和堅持雖是痛苦的事情，但卻能漸漸地為你帶來好處。下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2019年因經(jīng)營不善發(fā)生虧損800萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是(　　)。

A.不產(chǎn)生暫時性差異

B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元

C.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異800萬元

D.產(chǎn)生暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】B

【答案解析】

因為本期發(fā)生的未彌補虧損可以在未來五年內(nèi)稅前扣除，會減少甲公司未來期間的應(yīng)納稅所得額，因此未彌補虧損800萬元屬于可抵扣暫時性差異，另外未彌補虧損會影響損益，所以需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，對應(yīng)科目為所得稅費用。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

增值稅一般納稅人登記辦法規(guī)定，納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準時，應(yīng)登記為一般納稅人，納稅人下列業(yè)務(wù)的銷售額，應(yīng)包含在年應(yīng)稅銷售額范圍的有(　　)。(2018年)

A.銷售廢料取得的銷售額

B.自產(chǎn)貨物無償捐贈公益性組織而視同銷售的銷售額

C.出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額

D.出售閑置不用的倉庫取得的銷售額

E.稅務(wù)稽查于當(dāng)期查補的上年度隱匿貨物銷售額

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額?！凹{稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

在合伙企業(yè)解散清算時，下列做法中不符合法律規(guī)定的有(　　)。

A.清算人代表合伙企業(yè)參加訴訟

B.清算期間，合伙企業(yè)存續(xù)，但不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動

C.合伙企業(yè)財產(chǎn)依法清償后仍有剩余時，對剩余財產(chǎn)由合伙人按照實繳出資比例分配

D.清算結(jié)束，清算人應(yīng)當(dāng)編制清算報告，經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后，在10日內(nèi)向企業(yè)登記機關(guān)報送清算報告，申請辦理合伙企業(yè)注銷登記

E.清算人自被確定之日起10日內(nèi)將合伙企業(yè)解散事項通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報紙上公告

【正確答案】C,D

【答案解析】

(1)選項C：合伙企業(yè)財產(chǎn)依法清償后仍有剩余時，對剩余財產(chǎn)依照《合伙企業(yè)法》的規(guī)定進行分配，即按照合伙協(xié)議的約定辦理;合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定;協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配;無法確定出資比例的，由合伙人平均分配。(2)選項D：清算結(jié)束，清算人應(yīng)當(dāng)編制清算報告，經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后，在“15日”內(nèi)向企業(yè)登記機關(guān)報送清算報告，申請辦理合伙企業(yè)注銷登記。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各項中，關(guān)于年金的個人所得稅的相關(guān)政策表述正確的有(　　)。

A.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人應(yīng)依法繳納個人所得稅

B.個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

C.超過規(guī)定的標(biāo)準繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅

D.年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人應(yīng)按照利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅

E.個人退休后按月領(lǐng)取的年金，應(yīng)按照月度稅率表計算納稅

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

選項A：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。選項D：年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】B

【答案解析】

自2009年5月1日起，對卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅;自2016年12月1日起，對每輛零售價130萬元(不含增值稅)及以上的超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，為學(xué)須剛與恒，不剛則隋隳，不恒則退。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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