備考稅務(wù)師的考生朋友們，在希望與失望的決斗中，如果你用勇氣與堅(jiān)決的雙手緊握著，勝利必屬于希望。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2019年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)2年，即可自2020年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2021年12月31日之前行使完畢。B公司2019年12月31日該股份支付計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為9000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬，實(shí)際支付時(shí)可予稅前扣除。B公司適用的所得稅稅率為25%，2019年12月31日，因該應(yīng)付職工薪酬應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬(wàn)元。

A.2250

B.0

C.1000

D.-2250

【正確答案】A

【答案解析】

該應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值為9000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值9000-未來期間可予稅前扣除的金額9000=0，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=9000×25%=2250(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

“多證合一”登記制度的適用范圍包括(　　)。

A.企業(yè)

B.農(nóng)民專業(yè)合作社

C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

D.個(gè)體工商戶

E.事業(yè)單位

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社、個(gè)體工商戶、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)及其他組織，已經(jīng)實(shí)施多證合一;事業(yè)單位、社會(huì)組織、境外非政府組織等，尚未實(shí)行多證合一，應(yīng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，下列關(guān)于合伙事務(wù)執(zhí)行及合伙管理的說法中，正確的有(　　)。(2018年)

A.受托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人是合伙企業(yè)的負(fù)責(zé)人

B.合伙人一律不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易

C.合伙人可以分別執(zhí)行合伙事務(wù)

D.執(zhí)行事務(wù)合伙人對(duì)其他合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)提出異議時(shí)，其他合伙人應(yīng)當(dāng)暫停該事務(wù)的執(zhí)行

E.合伙企業(yè)可以委托一個(gè)或數(shù)個(gè)合伙人對(duì)外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：受托執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人不是合伙企業(yè)的負(fù)責(zé)人或者法定代表人，而是一種基于委托而產(chǎn)生的代理關(guān)系。(2)選項(xiàng)B：除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。(3)選項(xiàng)CDE：按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人決定，可以委托一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人對(duì)外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)。委托一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的，其他合伙人不再執(zhí)行合伙事務(wù)，不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況;合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的，執(zhí)行事務(wù)合伙人可以對(duì)其他合伙人執(zhí)行的事務(wù)提出異議，提出異議時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停該項(xiàng)事務(wù)的執(zhí)行。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

居民李某將租入的一棟住房轉(zhuǎn)租，原租入不含稅租金每月4500元(能提供合法支付憑證)，轉(zhuǎn)租收取租金每月8000元(不含增值稅)，出租住房每月實(shí)際繳納的增值稅以外的稅費(fèi)180元(有完稅憑證)，下列關(guān)于李某納稅事項(xiàng)說法正確的有(　　)。

A.李某每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為252元。

B.李某每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為265.6元

C.李某原租入租金4500元不得在個(gè)人所得稅稅前扣除

D.李某取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

E.李某取得財(cái)產(chǎn)租賃所得允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限

【正確答案】A,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)B：李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(8000-4500-180-800)×10%=252(元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】C

【答案解析】

自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于無(wú)償贈(zèng)送的，消費(fèi)稅視同銷售，應(yīng)按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)稅，對(duì)于沒有同類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)=8000×(1+5%)÷(1-15%)=9882.35(元)。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=9882.35×15%=1482.35(元)。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，日日行，不怕千萬(wàn)里；常常做，不怕千萬(wàn)事。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績(jī)，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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