備考稅務(wù)師的考生朋友們，只要敢于和困難拼搏一番，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，困難不過(guò)如此。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列說(shuō)法中，正確的有(　　)。(★★)

A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)算確定

B.遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均不予折現(xiàn)

C.吸收合并免稅合并中確認(rèn)的商譽(yù)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債

D.對(duì)于采用權(quán)益法核算且擬長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅

E.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去以前期間稅前扣除的金額

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅收法律、法規(guī)規(guī)定可予稅前列支的金額，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　　)。

A.定額發(fā)票

B.門(mén)票

C.印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票

D.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

【正確答案】D

【答案解析】

機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票屬于合法的扣稅憑證，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司于2011年7月依法成立，現(xiàn)有數(shù)名推薦的董事人選，依照公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不能擔(dān)任公司董事的有(　　)。(★★★)

A.王某，因擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人犯重大責(zé)任事故罪，于2004年6月被判處三年有期徒刑，2007年刑滿(mǎn)釋放

B.張某，與他人共同投資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，持股70%，該公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善，負(fù)債累累，于2009年被宣告破產(chǎn)

C.徐某，2006年向他人借款100萬(wàn)元，為期2年，但因資金被股市套住至今未清償

D.趙某，曾任某音像公司法定代表人，該公司因未經(jīng)著作權(quán)人許可大量復(fù)制音像制品于2009年5月被工商部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，趙某負(fù)有個(gè)人責(zé)任

E.李某，被定為董事候選人后不幸因車(chē)禍喪失行為能力

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾5年，王某的“重大責(zé)任事故罪”不屬此列;(2)選項(xiàng)B：擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年，張某是大股東，但不一定是“董事或廠長(zhǎng)、經(jīng)理”，且選項(xiàng)中也沒(méi)有說(shuō)明張某負(fù)有責(zé)任。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有(　　)。

A.受贈(zèng)過(guò)程中受贈(zèng)人發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

B.原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本

C.轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)

D.受贈(zèng)人持有房產(chǎn)時(shí)繳納的房產(chǎn)稅

E.房屋捐贈(zèng)時(shí)的評(píng)估價(jià)格

【正確答案】A,B,C

【答案解析】

受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)AC：應(yīng)征收增值稅，不征收消費(fèi)稅。在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的僅限于卷煙，雪茄煙在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅;在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品，珍珠項(xiàng)鏈在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)D：既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，時(shí)刻謹(jǐn)記“奮斗”二字，我們就能“扼住命運(yùn)的咽喉”，改寫(xiě)命運(yùn)。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績(jī)，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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