2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.20
備考稅務(wù)師的考生朋友們，勇于超越自我，拼搏鑄就輝煌。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
黃河公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。2019年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2020年4月10日，預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2019年10月20日，黃河公司銷售給長江公司一批產(chǎn)品，產(chǎn)品售價為565萬元(含稅)，2019年12月31日相關(guān)貨款尚未收到，黃河公司對一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款按照5%計提壞賬準(zhǔn)備。2020年2月10日，黃河公司得知長江公司于2019年12月28日發(fā)生火災(zāi)，導(dǎo)致其經(jīng)營活動發(fā)生困難，黃河公司根據(jù)以往經(jīng)驗估計對長江公司貨款預(yù)計有60%不能收回。不考慮其他因素，黃河公司因該資產(chǎn)負(fù)債表日后事項應(yīng)調(diào)整2019年12月31日留存收益的金額為( )萬元。
A.254.25
B.228.83
C.209.75
D.233.06
【正確答案】D
【答案解析】
該事項導(dǎo)致黃河公司2019年度留存收益減少金額=565×(60%-5%)×(1-25%)=233.06(萬元)。黃河公司賬務(wù)處理如下：
借：以前年度損益調(diào)整 310.75
貸：壞賬準(zhǔn)備 310.75
借：遞延所得稅資產(chǎn) 77.69
貸：以前年度損益調(diào)整 77.69
借：利潤分配—未分配利潤 209.75
盈余公積 23.31
貸：以前年度損益調(diào)整 233.06
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A.向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物
B.銷售生產(chǎn)用設(shè)備
C.銷售免稅藥品
D.大型超市零售化妝品
E.汽車廠商向運輸公司銷售汽車
【正確答案】A,C,D
【答案解析】
根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，下列情形不得開具專用發(fā)票：銷售的貨物全部屬于免稅項目;商業(yè)企業(yè)一般納稅人經(jīng)營零售的煙、酒、食品、化妝品等消費品;向消費者個人銷售應(yīng)稅項目。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
王某通過網(wǎng)絡(luò)直播的方式推銷化妝品。下列電子商務(wù)經(jīng)營者中，王某屬于( )。
A.電子商務(wù)平臺經(jīng)營者
B.平臺內(nèi)經(jīng)營者
C.自建網(wǎng)站經(jīng)營者
D.通過其他網(wǎng)絡(luò)服務(wù)銷售商品的經(jīng)營者
【正確答案】B
【答案解析】
平臺內(nèi)經(jīng)營者，是指通過電子商務(wù)平臺銷售商品或者提供服務(wù)的電子商務(wù)經(jīng)營者。
《稅法二》
【單項選擇題】
發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權(quán)使用費，可以在該締約國另一方征稅;也可以在其發(fā)生的締約國照章征稅，如果特許權(quán)使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應(yīng)超過特許權(quán)使用費總額的( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【正確答案】A
【答案解析】
如果特許權(quán)使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應(yīng)超過特許權(quán)使用費總額的10%。
《稅法一》
【多項選擇題】
根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費稅的有( )。
A.某卷煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的
B.某企業(yè)將委托加工收回的已稅煙絲以不高于受托方計稅價格直接銷售的
C.某企業(yè)進(jìn)口小汽車自用的
D.某化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品
E.進(jìn)口涂料
【正確答案】C,D,E
【答案解析】
選項A：卷煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，移送使用的煙絲不繳納消費稅;選項B：某企業(yè)將委托加工收回的已稅煙絲以不高于受托方計稅價格直接銷售的，不繳納消費稅。
備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，不抱有一絲幻想，不放棄一點機(jī)會，不停止一日努力。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
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