2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.19

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：wangyantong2021-01-19 08:59:50

備考稅務(wù)師的考生朋友們，決定一個(gè)人成就的，不是天分，也不是運(yùn)氣，而是堅(jiān)持和付出。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告擬于2016年4月10日對(duì)外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題被退貨，所退商品已驗(yàn)收入庫(kù)。該批商品售價(jià)為100萬(wàn)元(不含增值稅)，成本為80萬(wàn)元，年末貨款尚未收到，且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用企業(yè)所得稅稅率25%，假定不考慮其他影響因素，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整2015年凈損益的金額是(　　)萬(wàn)元。(2016年?1分)

A.15

B.13.5

C.-15

D.-13.5

【正確答案】C

【答案解析】

應(yīng)調(diào)整2015年凈損益的金額=-(100-80)×(1-25%)=-15(萬(wàn)元)，即調(diào)減凈損益15萬(wàn)元。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證，同時(shí)符合(　　)情形的，其對(duì)應(yīng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%(含)以上的

B.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額50%(含)以上的

C.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過(guò)5萬(wàn)元的

D.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過(guò)4萬(wàn)元的

E.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過(guò)1萬(wàn)元的

【正確答案】A,C

【答案解析】

增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證，同時(shí)符合下列情形的，其對(duì)應(yīng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍：異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%(含)以上的;異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過(guò)5萬(wàn)元的。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者的規(guī)定，現(xiàn)實(shí)中通常被稱為“電商平臺(tái)”的是(　　)。

A.電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者

B.通過(guò)自建網(wǎng)站、其他網(wǎng)絡(luò)服務(wù)銷售商品的電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者

C.平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者

D.通過(guò)自建網(wǎng)站、其他網(wǎng)絡(luò)服務(wù)提供服務(wù)的電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者