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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2020年3月20日對(duì)外報(bào)出。該公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是(　　)。

A.2020年1月20日，該公司決定將資本公積轉(zhuǎn)增資本

B.2020年1月10日，由于暴雨該公司發(fā)生資產(chǎn)損失50萬(wàn)元

C.2020年2月20日，發(fā)現(xiàn)上年度應(yīng)予資本化的利息計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.2020年3月10日，該公司出售其子公司

【正確答案】C

【答案解析】

選項(xiàng)C，資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度的差錯(cuò)，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)整2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目。

【知識(shí)點(diǎn)】調(diào)整事項(xiàng)　參考教材P455;參考輕一P527

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人在(　　)情形下，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓

B.商場(chǎng)零售的勞保專(zhuān)用鞋帽

C.某機(jī)械廠銷(xiāo)售2003年1月5日購(gòu)進(jìn)的、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)床，銷(xiāo)售時(shí)放棄了減稅待遇

D.商場(chǎng)批發(fā)的食品

E.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售空調(diào)

【正確答案】A,E

【答案解析】

金融商品轉(zhuǎn)讓、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，下列關(guān)于和解與和解協(xié)議的說(shuō)法中，正確的有(　　)。(2014年)

A.和解以債權(quán)人向人民法院提出和解申請(qǐng)為前提

B.和解申請(qǐng)須由人民法院裁定許可

C.和解協(xié)議須經(jīng)債權(quán)人會(huì)議決議通過(guò)

D.人民法院裁定終止和解協(xié)議執(zhí)行的，為和解協(xié)議的執(zhí)行提供的擔(dān)保無(wú)效

E.按照和解協(xié)議減免的債務(wù)，自和解協(xié)議執(zhí)行完畢時(shí)起，原則上債務(wù)人不再承擔(dān)清償責(zé)任

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：和解以“債務(wù)人”向人民法院提出和解申請(qǐng)為前提，債權(quán)人無(wú)權(quán)向人民法院提出和解申請(qǐng);(2)選項(xiàng)D：人民法院裁定終止和解協(xié)議執(zhí)行的，為和解協(xié)議的執(zhí)行提供的擔(dān)保繼續(xù)有效。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

OECD發(fā)布了關(guān)于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目全部15項(xiàng)產(chǎn)出成果。下列各項(xiàng)中，不屬于該產(chǎn)出成果的是(　　)。

A.《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當(dāng)授予》

B.《開(kāi)發(fā)用于修訂雙邊稅收協(xié)定的多邊工具》

C.《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》

D.《確保轉(zhuǎn)讓定價(jià)結(jié)果與價(jià)值創(chuàng)造相匹配》

【正確答案】D

【答案解析】

經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)于2014年7月發(fā)布的《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》，不屬于關(guān)于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目全部15項(xiàng)產(chǎn)出成果。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有(　　)。

A.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾

B.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

C.以已稅小汽車(chē)改造生產(chǎn)小汽車(chē)

D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

消費(fèi)稅的征稅范圍中，酒、小汽車(chē)、高檔手表、游艇、電池、涂料的已納消費(fèi)稅不得扣除。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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