2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.24
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元。當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中,影響其年初未分配利潤的是( )。(2017年)
A.為2015年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元
B.發(fā)現(xiàn)2015年少提折舊費(fèi)用1000萬元
C.因客戶資信狀況明顯惡化將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由5%提高到20%
D.發(fā)現(xiàn)2015年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300元
【正確答案】B
【答案解析】
為2015年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元,屬于2016年當(dāng)期業(yè)務(wù),不影響年初未分配利潤,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;發(fā)現(xiàn)2015年少提折舊費(fèi)用1000萬元,與當(dāng)年度實(shí)現(xiàn)凈利潤相比較影響是重大的,屬于前期重大差錯(cuò),應(yīng)當(dāng)調(diào)整2016年年初未分配利潤,選項(xiàng)B正確;壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的改變屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更,采用未來適用法處理,不影響年初未分配利潤,選項(xiàng)C錯(cuò)誤;發(fā)現(xiàn)2015年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300元,與2016年度凈利潤相比較而言影響不重大,屬于不重要的前期差錯(cuò),直接調(diào)整2016年度利潤,不影響年初未分配利潤,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
在境內(nèi)提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)的小規(guī)模納稅人,符合條件,可以向( )稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
A.稅務(wù)登記地
B.貨物起運(yùn)地
C.貨物到達(dá)地
D.運(yùn)輸貨物中轉(zhuǎn)地
E.機(jī)構(gòu)所在地
【正確答案】A,B,C
【答案解析】
中國境內(nèi)提供公路貨物運(yùn)輸和內(nèi)河貨物運(yùn)輸且具備相關(guān)運(yùn)輸資格并已納入稅收管理的小規(guī)模納稅人,將營運(yùn)資質(zhì)和營運(yùn)機(jī)動(dòng)車、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案后,可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地中任何一地,就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于取回權(quán)的相關(guān)表述中,正確的有( )。
A.債務(wù)人合法占有的他人財(cái)產(chǎn),該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間要求取回的,應(yīng)當(dāng)符合事先約定的條件
B.權(quán)利人行使取回權(quán)時(shí)未依法向管理人支付相關(guān)的加工費(fèi)、保管費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)、委托費(fèi)、代銷費(fèi)等費(fèi)用,管理人有權(quán)拒絕其取回相關(guān)財(cái)產(chǎn)
C.權(quán)利人依據(jù)人民法院的生效法律文書向管理人主張取回所涉爭議財(cái)產(chǎn),管理人有權(quán)以生效法律文書錯(cuò)誤為由拒絕其行使取回權(quán)
D.權(quán)利人依法向管理人主張取回相關(guān)財(cái)產(chǎn),管理人不予認(rèn)可,權(quán)利人有權(quán)以債務(wù)人為被告向人民法院提起訴訟請求行使取回權(quán)
E.對債務(wù)人占有的權(quán)屬不清的鮮活易腐等不易保管的財(cái)產(chǎn)或者不及時(shí)變現(xiàn)價(jià)值將嚴(yán)重貶損的財(cái)產(chǎn),管理人及時(shí)變價(jià)并提存變價(jià)款后,有關(guān)權(quán)利人可以就該變價(jià)款行使取回權(quán)
【正確答案】A,B,D,E
【答案解析】
選項(xiàng)C:權(quán)利人依據(jù)人民法院或者仲裁機(jī)關(guān)的相關(guān)生效法律文書向管理人主張取回所涉爭議財(cái)產(chǎn),管理人以生效法律文書錯(cuò)誤為由拒絕其行使取回權(quán)的,人民法院不予支持。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
關(guān)于董事費(fèi)來源地的判斷,國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是( )。(2018年)
A.住所標(biāo)準(zhǔn)
B.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
C.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
D.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)
【正確答案】D
【答案解析】
對于各種跨國公司的董事或其他高級管理人員,由于其經(jīng)常在公司所在國境外的其他地點(diǎn)工作(如在分公司所在國或與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的國家活動(dòng)),流動(dòng)性大,因此,確定這類人員提供勞務(wù)活動(dòng)地點(diǎn),國際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)董事費(fèi)的所得來源地。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于卷煙和白酒消費(fèi)稅的說法中,正確的有( )。(2016年)
A.未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙,暫不征收消費(fèi)稅
B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格,按核定的計(jì)稅價(jià)格征稅
C.白酒生產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格70%以下的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定最低計(jì)稅價(jià)格
D.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費(fèi),應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅
E.白酒包裝物押金在收取時(shí)計(jì)入計(jì)稅銷售額
【正確答案】C,D,E
【答案解析】
選項(xiàng)A:未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙,要征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)B:卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格,以實(shí)際銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。
備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們,從沒有白費(fèi)的努力,也沒有碰巧的成功。為了在稅務(wù)師考試中,取得優(yōu)異的成績,大家一定要努力哦!
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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