2021年稅務(wù)師練習題每日一練匯總2.2
備考稅務(wù)師的考生朋友們，只要理想不滅，信念不倒，激情不減，就沒有誰能夠打敗擊垮一個內(nèi)心強大的人。下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲公司2020年1月1日用銀行存款2500萬元購入乙公司80%的有表決權(quán)股份，合并當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值(等于其賬面價值)為3000萬元，甲公司與乙公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2020年5月8日乙公司宣告分派2019年度股利300萬元。2020年度乙公司實現(xiàn)凈利潤500萬元。不考慮其他因素影響，則甲公司在2020年年末編制合并財務(wù)報表時，長期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的余額為( )萬元。
A.2500
B.2700
C.2560
D.2660
【正確答案】D
【答案解析】2020年度編制合并財務(wù)報表時，長期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的余額=2500-300×80%+500×80%=2660(萬元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
(2017年)增值稅一般納稅人采取簡易計稅方法，計提應(yīng)納增值稅，應(yīng)計入( )貸方。
A.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
B.應(yīng)交稅費—簡易計稅
C.應(yīng)交稅費—未交增值稅
D.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
【正確答案】B
【答案解析】略
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證據(jù)的舉證時限與證據(jù)交換的說法中，錯誤的是( )。
A.適用簡易程序?qū)徖淼陌讣坏贸^15日，小額訴訟案件的舉證期限一般不得超過7日
B.當事人依照規(guī)定提出管轄權(quán)異議的，舉證期限中止，自駁回管轄權(quán)異議的裁定生效之日起恢復(fù)計算
C.發(fā)回重審的案件，第一審人民法院可以結(jié)合案件具體情況和發(fā)回重審的原因，酌情確定舉證期限
D.通過組織證據(jù)交換進行審理前準備的，證據(jù)交換之日舉證期限屆滿。證據(jù)交換的時間可以由當事人協(xié)商一致并經(jīng)人民法院認可，也可以由人民法院指定，但是證據(jù)交換日不得延長
【正確答案】D
【答案解析】通過組織證據(jù)交換進行審理前準備的，證據(jù)交換之日舉證期限屆滿。證據(jù)交換的時間可以由當事人協(xié)商一致并經(jīng)人民法院認可，也可以由人民法院指定。當事人申請延期舉證經(jīng)人民法院準許的，證據(jù)交換日相應(yīng)順延。
【知識點】民事訴訟證明 參考教材P412-P413；參考輕一P473-P474
《稅法二》
【多項選擇題】
根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國際運輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中，應(yīng)作為國際運輸收入的有( )。
A.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入
B.通過貨車從事貨倉至機場間的運輸
C.以干租形式出租船舶取得的租賃收入
D.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入
E.僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入
【正確答案】 A,B,D,E
【答案解析】下列與國際運輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分：
①為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入；
②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入；
③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入；
④僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。
《稅法一》
【單項選擇題】
A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動產(chǎn)對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護建設(shè)稅( )萬元。
A.0.39
B.0.35
C.0.44
D.0.16
【正確答案】A
【答案解析】甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護建設(shè)稅=[100÷(1+9%)×9%-100÷(1+9%)×3%]×7%=0.39(萬元)。
【知識點】城市維護建設(shè)稅稅率 參考教材P229;參考輕一P233
考查重點：本題考查城市維護建設(shè)稅的計算。
解題方向：
(1)異地出租不動產(chǎn)需要在不動產(chǎn)所在地(B市)預(yù)繳增值稅，預(yù)繳時適用3%的預(yù)征率，預(yù)繳時價稅分離除以(1+9%)，預(yù)繳增值稅同時在B市繳納城市維護建設(shè)稅。
(2)在機構(gòu)所在地(A市)申報繳納增值稅時要減去之前預(yù)繳的稅款，然后以實際在A市申報繳納的增值稅金額為依據(jù)計算應(yīng)該在A市繳納的城市維護建設(shè)稅。
本題關(guān)鍵點：預(yù)繳。
備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，只要敢于和困難拼搏一番，就會發(fā)現(xiàn)，困難不過如此。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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