2021年稅務(wù)師練習題每日一練匯總2.3
備考稅務(wù)師的考生朋友們，努力的最大動力，在于你可以選擇你想要的生活，而不是被生活選擇。下面是東奧小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
A公司2020年1月1日用銀行存款6000萬元購入甲公司80%的有表決權(quán)股份，合并當日甲公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為6100萬元，賬面價值6000萬元，差額為甲公司一項管理用無形資產(chǎn)所引起的。合并當日，該項無形資產(chǎn)原價為900萬元，已計提攤銷200萬元，公允價值為800萬元，采用直線法進行攤銷，預(yù)計凈殘值為零，預(yù)計尚可使用年限為5年;2020年12月31日A公司實現(xiàn)凈利潤3000萬元，甲公司實現(xiàn)凈利潤1200萬元。不考慮其他影響因素，則下列關(guān)于A公司2020年年底編制合并利潤表的說法中錯誤的是( )。
A.合并財務(wù)報表角度調(diào)整后的子公司凈利潤為1180萬元
B.歸屬于母公司所有者的凈利潤列示金額為4180萬元
C.歸屬于母公司所有者的凈利潤列示金額為3944萬元
D.少數(shù)股東損益的列示金額為236萬元
【正確答案】B
【答案解析】合并財務(wù)報表中調(diào)整后的子公司凈利潤=1200-(6100-6000)/5=1180(萬元)，母公司應(yīng)享有的部分=1180×80%=944(萬元)，列示在母公司的凈利潤中，歸屬于母公司所有者的凈利潤=3000+944=3944(萬元)；少數(shù)股東損益=1180×20%=236(萬元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
下列各項中，不屬于“應(yīng)交增值稅”明細科目設(shè)置的專欄的是( )。
A.轉(zhuǎn)出多交增值稅
B.未交增值稅
C.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額
D.已交稅金
【正確答案】B
【答案解析】選項ACD均屬于“應(yīng)交增值稅”明細科目設(shè)置的專欄。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證據(jù)的調(diào)查收集和保全的說法中，錯誤的是( )。
A.人民法院調(diào)查收集的書證，可以是原件，也可以是經(jīng)核對無誤的副本或者復制件
B.當事人或者利害關(guān)系人申請采取查封、扣押等限制保全標的物使用、流通等保全措施，或者保全可能對證據(jù)持有人造成損失的，人民法院應(yīng)當責令申請人提供相應(yīng)的擔保
C.申請證據(jù)保全錯誤造成財產(chǎn)損失，當事人請求申請人承擔賠償責任的，人民法院不予支持
D.在符合證據(jù)保全目的的情況下，人民法院應(yīng)當選擇對證據(jù)持有人利益影響最小的保全措施
【正確答案】C
【答案解析】申請證據(jù)保全錯誤造成財產(chǎn)損失，當事人請求申請人承擔賠償責任的，人民法院應(yīng)予支持。
【知識點】民事訴訟證明 參考教材P410；參考輕一P472
《稅法二》
【多項選擇題】
下列關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，不正確的有( )。
A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免
B.允許抵免額一定等于抵免限額
C.免稅法是減除國際重復征稅普遍采用的方法
D.抵免限額是指對跨國納稅人在外國已納稅款進行抵免的限度
E.境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免
【正確答案】 A,B,C
【答案解析】直接抵免法主要適用于對同一經(jīng)濟實體，即總、分機構(gòu)之間的稅收抵免，A選項錯誤；允許抵免額不等同于抵免限額，而是抵免限額與境外實納稅額相比較較小的金額，B選項錯誤；抵免法是減除國際重復征稅普遍采用的方法，C選項錯誤。
《稅法一》
【單項選擇題】
某企業(yè)地處市區(qū)，2020年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)補繳城建稅和教育費附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)。
備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，跌倒了，要自己爬起來。你將會成為了不起的人。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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