2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.9
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司2020年1月1日以銀行存款700萬(wàn)元購(gòu)入乙公司80%股權(quán),能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元,購(gòu)買日乙公司一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面原價(jià)是700萬(wàn)元,已計(jì)提累計(jì)攤銷200萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元,公允價(jià)值是500萬(wàn)元,除該項(xiàng)資產(chǎn)外,其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值一致。甲公司和乙公司在此之前沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系,不考慮所得稅及其他因素,購(gòu)買日甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額為( )萬(wàn)元。
A.140
B.220
C.300
D.0
【正確答案】A
【答案解析】購(gòu)買日應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額=700(合并成本)-[600+500-(700-200-100)]×80%(享有的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額)=140(萬(wàn)元)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
甲醫(yī)藥公司為增值稅一般納稅人,2020年2月將自產(chǎn)的一批感冒藥品對(duì)外捐贈(zèng),藥品成本為70萬(wàn)元,當(dāng)月同類藥品不含稅平均銷售價(jià)格為100萬(wàn)元。藥品適用增值稅稅率13%。不考慮城建稅及附加,則甲公司該筆業(yè)務(wù)賬務(wù)處理正確的是( )。
A.
借:營(yíng)業(yè)外支出 1000000
貸:庫(kù)存商品 1000000
B.
借:營(yíng)業(yè)外支出 700000
貸:庫(kù)存商品 700000
C.
借:營(yíng)業(yè)外支出 830000
貸:庫(kù)存商品 700000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 130000
D.
借:營(yíng)業(yè)外支出 1130000
貸:庫(kù)存商品 1000000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 130000
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)將自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng),會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入。增值稅應(yīng)視同銷售,按同類貨物的不含稅銷售價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額。故銷項(xiàng)稅額=1000000×13%=130000(元)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
甲17周歲時(shí)故意傷害致人重傷,在審訊過程中主動(dòng)交代了15周歲時(shí)也曾故意傷害致人重傷。根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是( )。(★★)
A.僅對(duì)甲15周歲時(shí)的行為追究刑事責(zé)任
B.僅對(duì)甲17周歲時(shí)的行為追究刑事責(zé)任
C.由于甲未滿18周歲,前后兩項(xiàng)行為均無(wú)須承擔(dān)刑事責(zé)任
D.對(duì)前后兩項(xiàng)犯罪行為應(yīng)一并追究刑事責(zé)任
【正確答案】D
【答案解析】行為人已滿16周歲后實(shí)施了某種犯罪,并在已滿14周歲不滿16周歲期間也實(shí)施過相同的行為,如果實(shí)施的是法定的8種犯罪,則應(yīng)一并追究刑事責(zé)任,否則只能追究已滿16周歲以后犯罪的刑事責(zé)任。
《稅法二》
【多項(xiàng)選擇題】
關(guān)于獨(dú)立勞務(wù)所得來(lái)源地的判斷,國(guó)際通行的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.固定基地標(biāo)準(zhǔn)
B.停留期間標(biāo)準(zhǔn)
C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)
D.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
E.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)
【正確答案】 A,B,C
【答案解析】獨(dú)立勞務(wù)所得來(lái)源地,國(guó)際上通行的標(biāo)準(zhǔn)是固定基地標(biāo)準(zhǔn)、停留期間標(biāo)準(zhǔn)、所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
下列符合城市維護(hù)建設(shè)稅稅率規(guī)定的有( )。(★)
A.納稅人所在地在城市市區(qū)的,稅率為7%
B.納稅人所在地在農(nóng)村的,稅率為1%
C.撤縣建市后納稅人一律適用5%的稅率
D.中國(guó)海洋石油總公司海上自營(yíng)油(氣)田適用5%的稅率
E.中國(guó)鐵路總公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%
【正確答案】A,B,E
【答案解析】解析:選項(xiàng)C:撤縣建市后,納稅人所在地為市區(qū)的,城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%;納稅人所在地在市區(qū)以外其他鎮(zhèn)的,城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率仍為5%;選項(xiàng)D:中國(guó)海洋石油總公司海上自營(yíng)油(氣)田,其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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