2021年稅務(wù)師練習題每日一練匯總2.8

來源：東奧會計在線責編：wangyantong2021-02-08 08:37:12

備考稅務(wù)師的考生朋友們，奮斗的理由：年輕時不拖累生你的人；年老時不拖累你生的人。下面是東奧小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2020年3月，母公司以2000萬元(不含增值稅)的價格將其生產(chǎn)的設(shè)備銷售給其全資子公司作為管理用固定資產(chǎn)。該設(shè)備的生產(chǎn)成本為1600萬元。子公司采用年數(shù)總和法對該設(shè)備計提折舊，該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。編制2020年合并財務(wù)報表時，因該設(shè)備相關(guān)的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷而影響合并凈利潤的金額為(　　)萬元。

A.300

B.340

C.400

D.500

【正確答案】A

【答案解析】抵銷該設(shè)備未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤影響合并凈利潤的金額=(2000-1600)-(2000-1600)×5/15×9/12=300(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

A公司為增值稅一般納稅人，2020年5月外購一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，并于取得當期勾選確認用于抵扣，6月因管理不善造成上述貨物被盜1噸，每噸賬面成本是10000元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準。則6月A公司賬務(wù)處理正確的是(　　)。(★★)

A.借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

B.借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　1300

C.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　1300

D.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

【正確答案】B

【答案解析】已抵扣過進項稅額的貨物因管理不善被盜，應(yīng)當作進項稅額轉(zhuǎn)出，進項稅額轉(zhuǎn)出額=10000×13%=1300(元)。由于尚未經(jīng)有關(guān)部門批準，則先記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列關(guān)于危害稅收征管犯罪的說法中，正確的是(　　)。

A.騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪都屬于危害稅收征管犯罪

B.主體只能是單位

C.行為人在主觀方面存在故意或者過失

D.侵犯的客體是市場經(jīng)濟秩序

【正確答案】A

【答案解析】危害稅收征管犯罪的主體可以是單位也可以是自然人，B選項錯誤；危害稅收征管犯罪的主觀方面只能是故意，C選項錯誤；危害稅收征管犯罪侵犯的客體是國家稅收征管秩序，D選項錯誤。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于國際稅法原則的有(　　)。

A.單一課稅原則

B.優(yōu)先征稅原則

C.受益原則

D.獨占征稅原則

E.稅收分享原則

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】(1)國際稅收的基本原則包括單一課稅原則、受益原則和國際稅收中性原則；(2)國際稅法原則包括優(yōu)先征稅原則、獨占征稅原則、稅收分享原則和無差異原則。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅20000元、消費稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當月甲企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計(　　)元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880

【正確答案】A

【答案解析】城市維護建設(shè)稅和教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。當月甲企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加=(20000+40000)×(5%+3%)=4800(元)。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，受挫受辱之時，務(wù)須咬牙勵志，蓄其氣而長其智。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！