2021年稅務師練習題每日一練匯總2.10
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《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司是乙公司的母公司,2019年12月31日甲公司應收乙公司賬款賬面價值為900萬元,壞賬準備余額為90萬元,年初應收乙公司賬款賬面價值為700萬元,壞賬準備余額為70萬元。甲公司壞賬準備計提比例為10%,稅法規(guī)定,各項資產(chǎn)計提的減值準備只有在實際發(fā)生時,才允許從應納稅所得額中扣除,不考慮其他因素,則2019年內(nèi)部債權(quán)債務應抵銷的金額為( )萬元。
A.900
B.990
C.700
D.770
【正確答案】B
【答案解析】內(nèi)部債權(quán)債務的抵銷應抵銷其期末余額,所以2019年應抵銷的內(nèi)部債權(quán)債務金額為990萬元(900+90),選項B正確。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
在納稅檢查中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時,應在( )科目進行反映。
A.借記“利潤分配——未分配利潤”
B.借記“以前年度損益調(diào)整”
C.貸記“以前年度損益調(diào)整”
D.貸記“應交稅費——應交所得稅”
【正確答案】C
【答案解析】略
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,下列屬于停止享受工傷保險待遇的情形有( )。(★)
A.喪失享受待遇條件的
B.拒不接受勞動能力鑒定的
C.拒絕治療的
D.重新就業(yè)的
E.移居境外的
【正確答案】A,B,C
【答案解析】選項DE:屬于停止領取失業(yè)保險待遇的情形:(1)重新就業(yè)的;(2)應征服兵役的;(3)移居境外的;(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的;(5)無正當理由,拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適當工作或者提供的培訓的。
《稅法二》
【多項選擇題】
居民企業(yè)境外所得在我國計算稅收抵免限額時,可采用的方法有( )。
A.分國分項
B.分國不分項
C.不分國分項
D.不分國不分項
E.不得抵免
【正確答案】 B,D
【答案解析】自2017年1月1日起,企業(yè)可選擇“分國(地區(qū))不分項”或“不分國(地區(qū))不分項”方法計算境外所得稅已納稅額的抵免限額。
《稅法一》
【單項選擇題】
根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定,下列說法正確的是( )。
A.煙葉稅實行定額稅率
B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位
C.煙葉稅的納稅地點是納稅人機構(gòu)所在地的主管稅務機關
D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地的主管稅務機關
【正確答案】D
【答案解析】選項A,煙葉稅實行比例稅率;選項B,煙葉稅的納稅人是收購單位;選項C,納稅地點是收購地的主管稅務機關。
備戰(zhàn)稅務師考試的考生們,打起精神,勇敢地面向未來。為了在稅務師考試中,取得優(yōu)異的成績,大家一定要努力哦!
注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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