2021年稅務師練習題每日一練匯總6.27
備考稅務師的考生朋友們，可能會失敗，但不會一直失敗。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞
相關(guān)閱讀：2021年6月份稅務師每日一練匯總
《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司和乙公司同為A集團的子公司。2019年8月1日甲公司以定向增發(fā)1000萬股普通股(每股面值1元，每股公允價值為3元)的方式取得乙公司80%的股權(quán)，另支付承銷商傭金100萬元。同日，乙公司相對于最終控制方而言的凈資產(chǎn)賬面價值總額為10000萬元，公允價值為12000萬元，假定甲公司和乙公司采用的會計政策及會計期間均相同，則甲公司取得該股權(quán)時應確認的資本公積為( )萬元。
A.9600
B.3000
C.7000
D.6900
【正確答案】D
【答案解析】長期股權(quán)投資的初始投資成本=10000×80%=8000(萬元)，股本為1000萬元，兩者之間的差額計入資本公積，同時支付的承銷商傭金應沖減資本公積，所以資本公積的金額=8000-1000-100=6900(萬元)。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預收款方式銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元，當月貨物未發(fā)出;以預收款方式將閑置設(shè)備出租，取得半年的不含稅租金收入20萬元。甲公司當月應確認銷項稅額( )萬元。
A.0
B.2.6
C.13
D.15.6
【正確答案】B
【答案解析】以預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。甲公司當月應確認銷項稅額=20×13%=2.6(萬元)。
【知識點】銷項稅額的審核 參考教材P264;參考輕一P180
《涉稅服務相關(guān)法律》
【多項選擇題】
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列屬于社會保險法的基本原則的有( )。
A.普遍保障性原則
B.基本保障原則
C.多層次原則
D.合理性和社會化原則
E.企業(yè)承擔最終責任原則
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】選項E：社會保險法的基本原則包括“國家承擔最終責任”原則。
《稅法二》
【單項選擇題】
根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中說法錯誤的是( )。
A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，準予以后3年內(nèi)在計算應納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.對企業(yè)投資者持有2019年至2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，免予征收企業(yè)所得稅
C.對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
D.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除
【正確答案】B
【答案解析】對企業(yè)投資者持有2019年至2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。
《稅法一》
【單項選擇題】
委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是( )。
A.收到代銷單位的代銷清單的當天
B.收到部分貨款的當天
C.收到全部貨款的當天
D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當天
【正確答案】D
【答案解析】委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。
應當努力奮斗，有所作為。這樣才沒有虛度年華，留下我們的足跡。在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試。
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號