2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.27
備考稅務(wù)師的考生朋友們，可能會失敗，但不會一直失敗。下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲公司和乙公司同為A集團的子公司。2019年8月1日甲公司以定向增發(fā)1000萬股普通股(每股面值1元，每股公允價值為3元)的方式取得乙公司80%的股權(quán)，另支付承銷商傭金100萬元。同日，乙公司相對于最終控制方而言的凈資產(chǎn)賬面價值總額為10000萬元，公允價值為12000萬元，假定甲公司和乙公司采用的會計政策及會計期間均相同，則甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認的資本公積為( )萬元。
A.9600
B.3000
C.7000
D.6900
【正確答案】D
【答案解析】長期股權(quán)投資的初始投資成本=10000×80%=8000(萬元)，股本為1000萬元，兩者之間的差額計入資本公積，同時支付的承銷商傭金應(yīng)沖減資本公積，所以資本公積的金額=8000-1000-100=6900(萬元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預(yù)收款方式銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元，當(dāng)月貨物未發(fā)出;以預(yù)收款方式將閑置設(shè)備出租，取得半年的不含稅租金收入20萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認銷項稅額( )萬元。
A.0
B.2.6
C.13
D.15.6
【正確答案】B
【答案解析】以預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認銷項稅額=20×13%=2.6(萬元)。
【知識點】銷項稅額的審核 參考教材P264;參考輕一P180
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列屬于社會保險法的基本原則的有( )。
A.普遍保障性原則
B.基本保障原則
C.多層次原則
D.合理性和社會化原則
E.企業(yè)承擔(dān)最終責(zé)任原則
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】選項E：社會保險法的基本原則包括“國家承擔(dān)最終責(zé)任”原則。
《稅法二》
【單項選擇題】
根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中說法錯誤的是( )。
A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，準予以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.對企業(yè)投資者持有2019年至2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，免予征收企業(yè)所得稅
C.對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
D.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除
【正確答案】B
【答案解析】對企業(yè)投資者持有2019年至2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。
《稅法一》
【單項選擇題】
委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是( )。
A.收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天
B.收到部分貨款的當(dāng)天
C.收到全部貨款的當(dāng)天
D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當(dāng)天
【正確答案】D
【答案解析】委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
應(yīng)當(dāng)努力奮斗，有所作為。這樣才沒有虛度年華，留下我們的足跡。在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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