2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.26

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2021-06-26 08:50:29

備考稅務(wù)師的考生朋友們，一步一步走，不去用嘴說，而是用心做。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2019年6月1日以銀行存款150萬元投資乙公司，持有乙公司有表決權(quán)股份的40%，能夠?qū)σ夜窘?jīng)營和財(cái)務(wù)施加重大影響。乙公司2019年6月1日經(jīng)確認(rèn)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值360萬元、公允價(jià)值400萬元，則甲公司的下列會(huì)計(jì)處理中正確的是(　　)。(2019年)

A.確認(rèn)長期股權(quán)投資初始投資成本144萬元

B.確認(rèn)投資收益6萬元

C.確認(rèn)投資收益10萬元

D.確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元

【正確答案】D

【答案解析】長期股權(quán)投資的初始投資成本為付出對價(jià)的公允價(jià)值150萬元，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;長期股權(quán)投資初始投資成本150萬元小于投資日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額160萬元(400×40%)，確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元(160-150)，選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤。

相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

借：長期股權(quán)投資—投資成本　　　　　　　　　　　　　150

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150

借：長期股權(quán)投資—投資成本　　　　　　　　　　　　　　10

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年8月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品)并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

A.300

B.1296

C.1200

D.0

【正確答案】D

【答案解析】從小規(guī)模納稅人取得的普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列失業(yè)人員中，應(yīng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有(　　)。

A.重新就業(yè)的趙某

B.移居英國的孫某

C.已享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的陳某

D.應(yīng)征服兵役的賈某

E.出國旅游的張某

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇：(1)重新就業(yè)的(選項(xiàng)A);(2)應(yīng)征服兵役的(選項(xiàng)D);(3)移居境外的(選項(xiàng)B);(4)享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的(選項(xiàng)C);(5)無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某有限責(zé)任公司2019年1月1日成立，注冊資本為500萬元，按照規(guī)定投資者的投資應(yīng)于2019年3月1日全部到位。投資者于3月1日實(shí)際繳納股本300萬元，6月1日繳納股本100萬元，9月1日繳納股本100萬元。假設(shè)該公司2019年各月負(fù)債均為2000萬元(全部為向金融機(jī)構(gòu)的借款)，每月支付利息18萬元，2019年度不得扣除的借款利息總額為(　　)萬元。(★★)

A.5.4

B.8.1

C.10.9

D.11.7

【正確答案】B

【答案解析】(1)3月1日至5月31日不得扣除的借款利息=18×3×200÷2000=5.4(萬元)

(2)6月1日至8月31日不得扣除的借款利息=18×3×100÷2000=2.7(萬元)

(3)2019年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額=5.4+2.7=8.1(萬元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。(2016年)

A.出租2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳稅款

B.銷售2016年5月1日后取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其2016年4月30日前開工的老項(xiàng)目，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳稅款

D.跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款

【正確答案】C

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照3%的預(yù)征率預(yù)繳稅款。

人生就是生活的過程。有了風(fēng)雨的洗禮才能看見斑斕的彩虹；有了失敗的痛苦才會(huì)嘗到成功的喜悅。在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。