2021年稅務師練習題每日一練匯總7.14

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-07-14 09:42:23

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，因乙公司無法償還到期債務，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意乙公司以庫存商品償還其所欠全部債務。債務重組日，甲公司應收乙公司債權的賬面余額為2000萬元，已計提壞賬準備1500萬元，公允價值與賬面價值相同。乙公司用于償債商品的賬面價值為480萬元，公允價值為600萬元，增值稅額為78萬元。假定取得的資產(chǎn)符合其定義和確認條件，放棄的債權符合終止確認條件，不考慮其他因素，甲公司因上述債務重組業(yè)務應確認對當期損益的影響金額為(　　)。

A.0萬元

B.-196萬元

C.1304萬元

D.196萬元

【正確答案】A

【答案解析】放棄債權的公允價值與賬面價值相等，因此甲公司因上述債務重組業(yè)務應確認對當期損益的影響金額為0萬元。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

企業(yè)實施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務處理方法時，下列處理錯誤的是(　　)。(★)

A.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉(zhuǎn)彌補

B.合并企業(yè)應按賬面價值確定接受被合并企業(yè)負債的計稅基礎

C.被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理

D.合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎

【正確答案】B

【答案解析】合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《刑事訴訟法》規(guī)定，下列關于偵查措施的說法中，符合法律規(guī)定的有(　　)。(2016年，經(jīng)調(diào)整)

A.偵查人員詢問證人，可以在現(xiàn)場進行

B.在犯罪嫌疑人家屬、鄰居或者其他見證人在場的情況下，偵查人員可以對犯罪嫌疑人住所進行搜查

C.對在現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的犯罪嫌疑人，經(jīng)出示工作證件，可以口頭傳喚，但應當在訊問筆錄中注明

D.偵查人員在偵查中不得查封、扣押與案件無關的財物、文件

E.偵查人員訊問抓獲的犯罪嫌疑人，必須在看守所內(nèi)進行

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】(1)選項A：偵查人員詢問證人，可以在現(xiàn)場進行，也可以到證人所在單位、住處或者證人提出的地點進行，在必要的時候，可以通知證人到人民檢察院或者公安機關提供證言。(2)選項B：偵查人員可以對犯罪嫌疑人以及可能隱藏罪犯或者犯罪證據(jù)的人的身體、物品、住處和其他有關的地方進行搜查。搜查時，應當有被搜查人或者他的家屬、鄰居或者其他見證人在場。(3)選項C：對在現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的犯罪嫌疑人，經(jīng)出示工作證件，可以“口頭傳喚”，但應當在訊問筆錄中注明。(4)選項D：與案件無關的財物、文件，不得查封、扣押。(5)選項E：因辨認、鑒定、偵查實驗或者追繳犯罪有關財物的需要，經(jīng)檢察長批準，可以提押犯罪嫌疑人出所，并應當由2名以上司法警察押解。

《稅法二》

【單項選擇題】

2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元。假設該限售股原值無法確定。方某轉(zhuǎn)讓限售股應繳納個人所得稅(　　)萬元。(2018年)

A.0

B.2.0

C.4.0

D.3.4