備考稅務(wù)師的考生朋友們，面對困境，能干的人會選擇改變，勇敢的人選擇放手。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2020年發(fā)生了1800萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2020年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元。2020年12月31日，甲公司因廣告費(fèi)支出形成的可抵扣暫時(shí)性差異為(　　)萬元。

A.300

B.1500

C.0

D.2000

【正確答案】A

【答案解析】因按照稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)期銷售收入15%的部分允許在當(dāng)期稅前扣除，即當(dāng)期可予稅前扣除1500萬元(10000×15%)，當(dāng)期未予稅前扣除的300萬元(1800-1500)可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，形成的可抵扣暫時(shí)性差異為300萬元。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于異常增值稅扣稅憑證的有(　　)。

A.納稅人開具的增值稅專用發(fā)票未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅

B.走逃(失聯(lián))商貿(mào)企業(yè)開具的銷售貨物名稱與購進(jìn)貨物名稱嚴(yán)重背離的增值稅專用發(fā)票

C.申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過3萬元的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票

D.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅專用發(fā)票

E.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)C，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%(含)以上的，且異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過5萬元的，其對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的說法中，正確的有(　　)。(★★★)

A.對情節(jié)復(fù)雜、爭議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務(wù)行政處罰案件，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過集體審議決定

B.當(dāng)事人同一個(gè)稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)選擇適用處罰較輕的條款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一般程序?qū)嵤┬姓幜P，應(yīng)當(dāng)在執(zhí)法文書中對事實(shí)認(rèn)定、法律適用、基準(zhǔn)適用等說明理由

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由、依據(jù)及擬處理結(jié)果，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為的，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，責(zé)令限期改正的期限一般不超過60日

【正確答案】A,C,D

【答案解析】(1)選項(xiàng)B：對當(dāng)事人的同一個(gè)稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰;當(dāng)事人同一個(gè)稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)選擇適用處罰較重的條款。(2)選項(xiàng)E：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為的，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，責(zé)令限期改正的期限一般不超過30日。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說法正確的有(　　)。

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”政策

B.企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”政策

C.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”政策

D.國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

E.對飲水工程運(yùn)營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,實(shí)行“三免三減半”政策

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B：企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受“三免三減半”政策。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A：小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅專用發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。選項(xiàng)B：納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)C：其他個(gè)人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

若要有所作為，就必須同對手競爭并超越對手。這樣才能成為真正的強(qiáng)者。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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