備考稅務(wù)師的考生朋友們，面對困境，能干的人會選擇改變，勇敢的人選擇放手。下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞

相關(guān)閱讀：2021年8月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2020年發(fā)生了1800萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2020年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。2020年12月31日，甲公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為(　　)萬元。

A.300

B.1500

C.0

D.2000

【正確答案】A

【答案解析】因按照稅法規(guī)定，廣告費支出不超過當(dāng)期銷售收入15%的部分允許在當(dāng)期稅前扣除，即當(dāng)期可予稅前扣除1500萬元(10000×15%)，當(dāng)期未予稅前扣除的300萬元(1800-1500)可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，形成的可抵扣暫時性差異為300萬元。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于異常增值稅扣稅憑證的有(　　)。

A.納稅人開具的增值稅專用發(fā)票未按規(guī)定繳納消費稅

B.走逃(失聯(lián))商貿(mào)企業(yè)開具的銷售貨物名稱與購進貨物名稱嚴重背離的增值稅專用發(fā)票

C.申報抵扣異常憑證進項稅額累計超過3萬元的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票

D.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅專用發(fā)票

E.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額70%(含)以上的，且異常憑證進項稅額累計超過5萬元的，其對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的說法中，正確的有(　　)。(★★★)

A.對情節(jié)復(fù)雜、爭議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務(wù)行政處罰案件，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過集體審議決定

B.當(dāng)事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)選擇適用處罰較輕的條款

C.稅務(wù)機關(guān)按照一般程序?qū)嵤┬姓幜P，應(yīng)當(dāng)在執(zhí)法文書中對事實認定、法律適用、基準適用等說明理由

D.稅務(wù)機關(guān)在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實、理由、依據(jù)及擬處理結(jié)果，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利

E.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為的，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，責(zé)令限期改正的期限一般不超過60日

【正確答案】A,C,D

【答案解析】(1)選項B：對當(dāng)事人的同一個稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰;當(dāng)事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)選擇適用處罰較重的條款。(2)選項E：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為的，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，責(zé)令限期改正的期限一般不超過30日。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列選項中，說法正確的有(　　)。

A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策

B.企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策

C.環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策

D.國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

E.對飲水工程運營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,實行“三免三減半”政策

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項B：企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，不得享受“三免三減半”政策。

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】選項A：小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅專用發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。選項B：納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。選項C：其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

若要有所作為，就必須同對手競爭并超越對手。這樣才能成為真正的強者。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）