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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的交易或者事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)將其確認(rèn)的遞延所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用的是(　　)。(★★)

A.對(duì)會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法調(diào)整期初留存收益

B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)

C.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額

D.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A，其遞延所得稅影響計(jì)入留存收益;選項(xiàng)B和C，其遞延所得稅影響均計(jì)入其他綜合收益。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有(　　)。

A.代開專用發(fā)票統(tǒng)一使用增值稅防偽稅控代開票系統(tǒng)開具

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

C.為增值稅納稅人代開的專用發(fā)票應(yīng)統(tǒng)一使用六聯(lián)專用發(fā)票

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅普通發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在備注欄加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在備注欄加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)不為一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票，一般納稅人應(yīng)自行開具。選項(xiàng)E：增值稅納稅人應(yīng)在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋申請(qǐng)代開單位的發(fā)票專用章(為其他個(gè)人代開的特殊情況除外)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量規(guī)則適用的說法中，正確的有(　　)。

A.對(duì)情節(jié)復(fù)雜、爭(zhēng)議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務(wù)行政處罰案件，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過集體審議決定

B.在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由、依據(jù)及擬處理結(jié)果，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利

C.對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)稅收違法行為不得給予兩次以上的行政處罰

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為的，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，責(zé)令限期改正的期限一般不超過60日

E.當(dāng)事人同一個(gè)稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)選擇適用處罰較重的條款

【正確答案】A,B,E

【答案解析】(1)選項(xiàng)C：對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。(2)選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為的，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，責(zé)令限期改正的期限一般不超過30日。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有(　　)。

A.農(nóng)技推廣

B.農(nóng)產(chǎn)品初加工

C.遠(yuǎn)洋捕撈

D.海水養(yǎng)殖

E.購買農(nóng)產(chǎn)品后直接銷售

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)D：企業(yè)從事海水養(yǎng)殖取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)E：企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B

【答案解析】銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;折扣額在備注欄注明的，不能減除折扣額。因此甲服裝廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=700×300×13%=27300(元)。

不知道怎么辦的時(shí)候，時(shí)間可以幫你做決定。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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