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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)負(fù)債中，計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是(　　)。

A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金

B.發(fā)行的一般公司債券

C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的負(fù)債

D.因預(yù)收款項(xiàng)形成的合同負(fù)債(收到時(shí)未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額)

【正確答案】C

【答案解析】負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為負(fù)債賬面價(jià)值減去未來(lái)期間準(zhǔn)予稅前列支的金額。選項(xiàng)A和D，稅法規(guī)定以后期間不可以稅前扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等;選項(xiàng)B，該事項(xiàng)不影響損益，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等;選項(xiàng)C，因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間準(zhǔn)予稅前列支的金額(賬面價(jià)值)=0。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于國(guó)稅地稅征管體制改革的說(shuō)法中正確的是( )。

A.新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后，納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他行政相對(duì)人已取得的相關(guān)證件、資格、證明效力待定

B.新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后，原國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)稅費(fèi)征管的職責(zé)和工作由繼續(xù)行使其職權(quán)的新機(jī)構(gòu)承繼，尚未辦結(jié)的事項(xiàng)無(wú)效，由繼續(xù)行使其職權(quán)的新機(jī)構(gòu)按程序重新辦理

C.掛牌前已由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國(guó)稅機(jī)關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日后可以繼續(xù)使用

D.國(guó)地稅合并后，將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、有關(guān)非稅收入的征管責(zé)任劃入稅務(wù)系統(tǒng)

【正確答案】D

【答案解析】新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后，納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他行政相對(duì)人已取得的相關(guān)證件、資格、證明效力不變，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后，原國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)稅費(fèi)征管的職責(zé)和工作由繼續(xù)行使其職權(quán)的新機(jī)構(gòu)承繼，尚未辦結(jié)的事項(xiàng)由繼續(xù)行使其職權(quán)的新機(jī)構(gòu)辦理，已作出的行政決定、出具的執(zhí)法文書(shū)、簽訂的各類(lèi)協(xié)議繼續(xù)有效，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;掛牌前已由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國(guó)稅機(jī)關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

A.行政機(jī)關(guān)因?qū)嵤┬姓幜P的需要，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)提出協(xié)助請(qǐng)求。協(xié)助事項(xiàng)屬于被請(qǐng)求機(jī)關(guān)職權(quán)范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助

B.違法行為涉嫌犯罪的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案件移送司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)依法不需要追究刑事責(zé)任或者免予刑事處罰，但應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，司法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案件移送有關(guān)行政機(jī)關(guān)

C.行政處罰實(shí)施機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，建立健全案件移送制度，加強(qiáng)證據(jù)材料移交、接收銜接，完善案件處理信息通報(bào)機(jī)制

D.行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時(shí)，可以責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為

E.當(dāng)事人有違法所得，除依法應(yīng)當(dāng)退賠的外，應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收。法律對(duì)違法所得的計(jì)算另有規(guī)定的，從其規(guī)定

【正確答案】A,B,C

【答案解析】(1)選項(xiàng)D：行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時(shí)，“應(yīng)當(dāng)”責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為。(2)選項(xiàng)E：當(dāng)事人有違法所得(違法所得是指實(shí)施違法行為所取得的款項(xiàng))，除依法應(yīng)當(dāng)退賠的外，應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收?！胺伞⑿姓ㄒ?guī)、部門(mén)規(guī)章”對(duì)違法所得的計(jì)算另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　　)。(2018年)

A.子公司支付給母公司的管理費(fèi)

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

【正確答案】D

【答案解析】無(wú)

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】C

【答案解析】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，其銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=78000×13%+200000×13%-120000×13%=20540(元)，增值稅稅負(fù)=當(dāng)期應(yīng)納增值稅÷當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入=20540÷(78000+200000)×100%=7.39%>3%，即征即退稅額=20540-(78000+200000)×3%=12200(元)。

不邁出腳步，永遠(yuǎn)找不到你前進(jìn)的方向。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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