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2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.14

來源:東奧會計在線責(zé)編:cyw2021-08-14 08:53:13

備考稅務(wù)師的考生朋友們,成功者始終保持積極的心態(tài),不斷調(diào)整自我,奮發(fā)進取。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練,固考點,驗成果>>

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列各項負債中,計稅基礎(chǔ)為零的是(  )。

A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金

B.發(fā)行的一般公司債券

C.因確認保修費用形成的負債

D.因預(yù)收款項形成的合同負債(收到時未計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額)

稅務(wù)師

【正確答案】C

【答案解析】負債的計稅基礎(chǔ)為負債賬面價值減去未來期間準(zhǔn)予稅前列支的金額。選項A和D,稅法規(guī)定以后期間不可以稅前扣除,計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等;選項B,該事項不影響損益,賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等;選項C,因確認保修費用形成的負債,稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支,即該負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間準(zhǔn)予稅前列支的金額(賬面價值)=0。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

關(guān)于國稅地稅征管體制改革的說法中正確的是( )。

A.新稅務(wù)機構(gòu)掛牌后,納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他行政相對人已取得的相關(guān)證件、資格、證明效力待定

B.新稅務(wù)機構(gòu)掛牌后,原國稅、地稅機關(guān)稅費征管的職責(zé)和工作由繼續(xù)行使其職權(quán)的新機構(gòu)承繼,尚未辦結(jié)的事項無效,由繼續(xù)行使其職權(quán)的新機構(gòu)按程序重新辦理

C.掛牌前已由各省稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日后可以繼續(xù)使用

D.國地稅合并后,將社會保險費、有關(guān)非稅收入的征管責(zé)任劃入稅務(wù)系統(tǒng)

稅務(wù)師

【正確答案】D

【答案解析】新稅務(wù)機構(gòu)掛牌后,納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他行政相對人已取得的相關(guān)證件、資格、證明效力不變,選項A錯誤;新稅務(wù)機構(gòu)掛牌后,原國稅、地稅機關(guān)稅費征管的職責(zé)和工作由繼續(xù)行使其職權(quán)的新機構(gòu)承繼,尚未辦結(jié)的事項由繼續(xù)行使其職權(quán)的新機構(gòu)辦理,已作出的行政決定、出具的執(zhí)法文書、簽訂的各類協(xié)議繼續(xù)有效,選項B錯誤;掛牌前已由各省稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用,選項C錯誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定,下列說法正確的有(  )。

A.行政機關(guān)因?qū)嵤┬姓幜P的需要,可以向有關(guān)機關(guān)提出協(xié)助請求。協(xié)助事項屬于被請求機關(guān)職權(quán)范圍內(nèi)的,應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助

B.違法行為涉嫌犯罪的,行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時將案件移送司法機關(guān),依法追究刑事責(zé)任。對依法不需要追究刑事責(zé)任或者免予刑事處罰,但應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的,司法機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時將案件移送有關(guān)行政機關(guān)

C.行政處罰實施機關(guān)與司法機關(guān)之間應(yīng)當(dāng)加強協(xié)調(diào)配合,建立健全案件移送制度,加強證據(jù)材料移交、接收銜接,完善案件處理信息通報機制

D.行政機關(guān)實施行政處罰時,可以責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為

E.當(dāng)事人有違法所得,除依法應(yīng)當(dāng)退賠的外,應(yīng)當(dāng)予以沒收。法律對違法所得的計算另有規(guī)定的,從其規(guī)定

稅務(wù)師

【正確答案】A,B,C

【答案解析】(1)選項D:行政機關(guān)實施行政處罰時,“應(yīng)當(dāng)”責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為。(2)選項E:當(dāng)事人有違法所得(違法所得是指實施違法行為所取得的款項),除依法應(yīng)當(dāng)退賠的外,應(yīng)當(dāng)予以沒收?!胺伞⑿姓ㄒ?guī)、部門規(guī)章”對違法所得的計算另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列支出,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(  )。(2018年)

A.子公司支付給母公司的管理費

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

稅務(wù)師

【正確答案】D

【答案解析】

《稅法一》

【單項選擇題】

某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件,取得不含稅銷售額78000元;從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售,取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設(shè)備用于軟件設(shè)計,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元;該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅(  )元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280

稅務(wù)師

【正確答案】C

【答案解析】增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售,其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=78000×13%+200000×13%-120000×13%=20540(元),增值稅稅負=當(dāng)期應(yīng)納增值稅÷當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入=20540÷(78000+200000)×100%=7.39%>3%,即征即退稅額=20540-(78000+200000)×3%=12200(元)。

不邁出腳步,永遠找不到你前進的方向。小編會一直陪伴著大家,在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試

pc題庫圖片

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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