備考稅務(wù)師的考生朋友們，要有足夠的勇氣去追隨自己的內(nèi)心，成為你真正想要的樣子。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2020年因經(jīng)營(yíng)不善發(fā)生虧損800萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來(lái)5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營(yíng)虧損的表述中，正確的是(　　)。

A.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

B.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異800萬(wàn)元

C.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800萬(wàn)元

D.產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】B

【答案解析】因?yàn)楸酒诎l(fā)生的未彌補(bǔ)虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)稅前扣除，會(huì)減少甲公司未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額，因此未彌補(bǔ)虧損800萬(wàn)元屬于可抵扣暫時(shí)性差異，另外未彌補(bǔ)虧損會(huì)影響損益，所以需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)科目為所得稅費(fèi)用。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是(　　)。

A.預(yù)售單位發(fā)售加油卡

B.銷(xiāo)售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅

C.接受加油卡的單位與預(yù)售單位結(jié)算油款

D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中，向委托方收取的政府性基金

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)AC：(1)發(fā)售加油卡、加油憑證銷(xiāo)售成品油的納稅人在售賣(mài)加油卡、加油憑證時(shí)，不征收增值稅，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤;(2)用戶(hù)加油后，根據(jù)加油卡或加油憑證回籠記錄，向購(gòu)油單位開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;(3)接受加油卡的單位與預(yù)售單位結(jié)算油款時(shí)，向預(yù)售單位開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，故選項(xiàng)C正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政處罰法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的有(　　)。

A.對(duì)保管條件、保管場(chǎng)所有特殊要求的涉案物品，公安機(jī)關(guān)可以在采取必要措施固定留取證據(jù)后，商請(qǐng)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)代為保管

B.移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在移送案件后，需要作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證等行政處罰，或者在相關(guān)行政復(fù)議、行政訴訟中，需要使用已移送公安機(jī)關(guān)證據(jù)材料的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)協(xié)助

C.公安機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪案件移送材料不全、證據(jù)不充分的，應(yīng)當(dāng)就證明有犯罪事實(shí)的相關(guān)證據(jù)要求行政執(zhí)法機(jī)關(guān)補(bǔ)充調(diào)查，公安機(jī)關(guān)不得自行調(diào)查

D.對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)立案后決定撤銷(xiāo)案件的，應(yīng)當(dāng)將撤銷(xiāo)案件決定書(shū)連同案卷材料送達(dá)移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。對(duì)依法應(yīng)當(dāng)追究行政法律責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)向行政執(zhí)法機(jī)關(guān)提出書(shū)面建議

E.向公安機(jī)關(guān)報(bào)案、控告、舉報(bào)或者自首的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接受，不得要求相關(guān)單位或者人員先行向行政執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)案、控告、舉報(bào)或者自首

【正確答案】C,D

【答案解析】(1)選項(xiàng)C：公安機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪案件移送材料不全、證據(jù)不充分的，可以就證明有犯罪事實(shí)的相關(guān)證據(jù)要求等提出補(bǔ)充調(diào)查意見(jiàn)，商請(qǐng)移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)補(bǔ)充調(diào)查。必要時(shí)，公安機(jī)關(guān)可以自行調(diào)查。(2)選項(xiàng)D：對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)立案后決定撤銷(xiāo)案件的，應(yīng)當(dāng)將撤銷(xiāo)案件決定書(shū)連同案卷材料送達(dá)移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。對(duì)依法應(yīng)當(dāng)追究行政法律責(zé)任的，“可以”同時(shí)向行政執(zhí)法機(jī)關(guān)提出書(shū)面建議。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有(　　)。(2018年)

A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

B.公益性捐贈(zèng)支出

C.廣告費(fèi)支出

D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

E.職工福利費(fèi)支出

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費(fèi)用有：職工教育經(jīng)費(fèi);廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出;保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出;公益性捐贈(zèng)支出(3年內(nèi))。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A

【答案解析】增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。應(yīng)納增值稅=192100÷(1+13%)×13%-80000×13%-(3000+390)=8310(元)。

最美的風(fēng)景不在眼里，而在心里；最好的情懷不在眼下，而是心上。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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