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2021年稅務(wù)師練習題每日一練匯總8.26

來源:東奧會計在線責編:cyw2021-08-26 09:59:26

備考稅務(wù)師的考生朋友們,只有努力奮斗,才有機會站在頂峰。下面是東奧小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題,今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練,固考點,驗成果>>

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

期末同一合同下的合同資產(chǎn)凈額大于合同負債凈額的差額,如超過一年或一個正常營業(yè)周期結(jié)轉(zhuǎn)的,在資產(chǎn)負債表中列報為(  )項目。(2019年)

A.合同資產(chǎn)

B.其他非流動資產(chǎn)

C.合同負債

D.其他流動資產(chǎn)

稅務(wù)師

【正確答案】B

【答案解析】同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債應(yīng)當以凈額列示,凈額為借方余額的,應(yīng)當根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”(超過一年或一個正常營業(yè)周期結(jié)轉(zhuǎn))項目中填列;凈額為貸方余額的,應(yīng)當根據(jù)其流動性在“合同負債”或“其他非流動負債”(超過一年或一個正常營業(yè)周期結(jié)轉(zhuǎn))項目中填列,選項B正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的規(guī)定,表述正確的有(  )。

A.納稅人年銷售額雖然未達到標準,但會計核算健全,能夠提供準確稅務(wù)資料的,可以登記為一般納稅人

B.年銷售額超過規(guī)定標準的工業(yè)企業(yè)應(yīng)當?shù)怯洖橐话慵{稅人

C.個人(除個體工商戶外)不能登記為一般納稅人

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),可選擇登記為一般納稅人

E.納稅人登記為一般納稅人后,一律不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

稅務(wù)師

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項E:在2020年12月31日前,一般納稅人連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《稅務(wù)行政復議規(guī)則》的規(guī)定,下列關(guān)于稅務(wù)行政復議期間和期限的說法中,正確的是(  )。

A.稅務(wù)行政復議機關(guān)收到復議申請后應(yīng)當在5日內(nèi)進行審查決定是否受理,該期間含法定節(jié)假日

B.案情復雜,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出復議決定的,可以適當延長期限,但延長期限不得超過60日

C.復議機關(guān)責令被申請人重新作出行政行為的,被申請人一般應(yīng)當在30日內(nèi)重新作出行政行為

D.稅務(wù)行政復議審理期限在和解、調(diào)解期間中止計算

稅務(wù)師

【正確答案】D

【答案解析】(1)選項A:行政復議機關(guān)收到行政復議申請以后,應(yīng)當在5日內(nèi)審查,決定是否受理,該期間指的是工作日,不含法定節(jié)假日。(2)選項B:行政復議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定。情況復雜,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的,經(jīng)行政復議機關(guān)負責人批準,可以適當延期,并告知申請人和被申請人;但是延期不得超過“30日”。(3)選項C:稅務(wù)行政復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的,被申請人應(yīng)當在“60日”內(nèi)重新作出具體行政行為;情況復雜,不能在規(guī)定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的,經(jīng)行政復議機關(guān)批準,可以適當延期,但是延期不得超過30日。

《稅法二》

【單項選擇題】

2020年退休公民張某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金3600元,年金500元,該年金繳付時未繳納個人所得稅。2020年張某應(yīng)繳納個人所得稅(  )元。(★★)

A.0

B.180

C.305

D.72

稅務(wù)師

【正確答案】B

【答案解析】個人領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險金,暫免征收個人所得稅。個人達到國家規(guī)定的退休年齡,領(lǐng)取的企業(yè)年金,符合規(guī)定的,不并入綜合所得,全額單獨計算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的,適用月度稅率表計算納稅。2020年張某應(yīng)繳納個人所得稅=500×3%×12=180(元)。

《稅法一》

【多項選擇題】

關(guān)于小規(guī)模納稅人2021年5月份銷售額(以下均不含增值稅)適用增值稅征免政策的規(guī)定,下列說法正確的有(  )。(2020年考題改編)

A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額9萬元、8萬元,當月不免稅

B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額7萬元、6萬元,當月免稅

C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元,當月不免稅

D.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額7萬元、6萬元、5萬元,當月不免稅

E.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬元、17萬元,支付建筑分包款8萬元,當月免稅

稅務(wù)師

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項C:自2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。選項D:小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

生活需要奮斗,奮斗與不奮斗,造就的結(jié)果是截然不同。小編會一直陪伴著大家,在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試

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注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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