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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年初，某公司所有者權(quán)益合計(jì)為500萬(wàn)元。本年度所有者權(quán)益變動(dòng)表有關(guān)項(xiàng)目情況如下：綜合收益總額360萬(wàn)元，提取盈余公積30萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。不考慮其他因素，該公司2020年度所有者權(quán)益變動(dòng)表中“所有者權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)目的本年年末余額為(　　)萬(wàn)元。(★)

A.860

B.830

C.760

D.730

【正確答案】C

【答案解析】該公司所有者權(quán)益變動(dòng)表中“所有者權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)目的本年年末余額=500+360-100=760(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某增值稅一般納稅人當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)200萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額合計(jì)170萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)20萬(wàn)元。無(wú)其他增值稅涉稅事項(xiàng)。則月末需進(jìn)行的賬務(wù)處理為(　　)。(★★)

A.

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　10

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　　10

B.

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　10

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　10

C.

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　10

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　10

D.

無(wú)須進(jìn)行賬務(wù)處理

【正確答案】D

【答案解析】當(dāng)期應(yīng)納增值稅=170-200+20=-10(萬(wàn)元)，留抵稅額為10萬(wàn)元，無(wú)須進(jìn)行賬務(wù)處理。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于轉(zhuǎn)送管轄的說法中，不正確的是(　　)。

A.適用轉(zhuǎn)送管轄的，必須屬于特殊管轄的復(fù)議案件

B.接受屬于特別管轄的行政復(fù)議案件的縣級(jí)地方人民政府，對(duì)不屬于自己受理范圍的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起7日內(nèi)轉(zhuǎn)送有關(guān)復(fù)議機(jī)關(guān)，并告知申請(qǐng)人

C.轉(zhuǎn)送機(jī)關(guān)是縣級(jí)人民政府，且對(duì)該案件沒有管轄權(quán)

D.若受轉(zhuǎn)送的復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)該轉(zhuǎn)送案件沒有管轄權(quán)，可以再行轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的復(fù)議機(jī)關(guān)

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D：如果受轉(zhuǎn)送的復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為對(duì)該轉(zhuǎn)送案件確無(wú)管轄權(quán)，不得再行轉(zhuǎn)送，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

北京市公民張某是一名證券經(jīng)紀(jì)人，2020年全年取得不含增值稅的傭金收入240000元，繳納附加稅費(fèi)合計(jì)為864元。辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，全年傭金收入計(jì)入綜合所得的金額為(　　)元。(★★)

A.131136

B.144000

C.143136

D.171936

【正確答案】C

【答案解析】保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。(1)收入額=不含增值稅的收入×(1-20%)=240000×(1-20%)=192000(元);(2)展業(yè)成本=收入額×25%=192000×25%=48000(元);(3)全年傭金收入計(jì)入綜合所得的金額=192000-48000-864=143136(元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)A：按銷售貨物繳納增值稅。選項(xiàng)D：納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅;納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

不論做什么事，都要相信你自己。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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