2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.1
備考稅務(wù)師的考生們,面對(duì)挫折時(shí),要奮力抗?fàn)幍囊懔?;面?duì)危險(xiǎn)時(shí),要奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練,固考點(diǎn),驗(yàn)成果>>
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【多項(xiàng)選擇題】
制造企業(yè)發(fā)生的下列現(xiàn)金收支中,屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有( )。(★)
A.吸收投資收到的現(xiàn)金
B.支付的債券利息
C.轉(zhuǎn)讓債券投資收到的現(xiàn)金
D.收到的現(xiàn)金股利
E.發(fā)放現(xiàn)金股利
【正確答案】 C,D
【答案解析】選項(xiàng)A、B和E,屬于籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司為增值稅一般納稅人,2021年5月將入賬成本為195萬元的一批原材料委托增值稅一般納稅人乙公司加工成應(yīng)稅消費(fèi)品A。2021年6月,甲公司收回后,將應(yīng)稅消費(fèi)品A用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B(符合可抵扣已納消費(fèi)稅的規(guī)定)。甲公司支付加工費(fèi)50萬元,并取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額6.5萬元。同時(shí)乙公司已代收代繳應(yīng)稅消費(fèi)品A的消費(fèi)稅。以上款項(xiàng)甲公司均以銀行存款支付。已知乙公司沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格,應(yīng)稅消費(fèi)品A消費(fèi)稅稅率30%。則下列甲公司賬務(wù)處理錯(cuò)誤的是( )。(★★★)
A.
借:委托加工物資 195
貸:原材料 195
B.
借:委托加工物資 50
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6.5
貸:銀行存款 56.5
C.
借:委托加工物資 105
貸:銀行存款 105
D.
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 105
貸:銀行存款 105
【正確答案】C
【答案解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合規(guī)定可抵扣已納消費(fèi)稅的,委托方應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目,貸記相關(guān)科目。受托方代收代繳的消費(fèi)稅=(195+50)÷(1-30%)×30%=105(萬元)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于行政復(fù)議申請(qǐng)期限計(jì)算的說法中,正確的有( )。
A.某派出所對(duì)甲當(dāng)場作出治安處罰,申請(qǐng)期限應(yīng)當(dāng)自治安處罰作出之日起計(jì)算
B.某稅務(wù)局以公告形式向25家企業(yè)發(fā)出責(zé)令限期改正通知書,25家企業(yè)不服,申請(qǐng)期限應(yīng)當(dāng)自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計(jì)算
C.某環(huán)保局直接向某企業(yè)送達(dá)了責(zé)令停業(yè)整頓的決定,申請(qǐng)期限應(yīng)當(dāng)自某企業(yè)簽收之日起計(jì)算
D.某衛(wèi)生局通過掛號(hào)信方式將不予乙衛(wèi)生許可的決定寄送給乙,乙在簽收單上簽收,申請(qǐng)期限應(yīng)當(dāng)自乙簽收之日起計(jì)算
E.某衛(wèi)生局查封了個(gè)體工商戶老王的黑作坊,事后告知了老王,申請(qǐng)期限自查封之日起計(jì)算
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】(1)選項(xiàng)A:當(dāng)場作出具體行政行為的,自具體行政行為作出之日起計(jì)算;(2)選項(xiàng)B:具體行政行為依法通過公告形式告知受送達(dá)人的,自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計(jì)算;(3)選項(xiàng)C:載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的,自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算;(4)選項(xiàng)D:載明具體行政行為的法律文書郵寄送達(dá)的,自受送達(dá)人在郵件簽收單上簽收之日起計(jì)算,沒有郵件簽收單的,自受送達(dá)人在送達(dá)回執(zhí)上簽名之日起計(jì)算;(5)選項(xiàng)E:行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)未告知公民、法人或者其他組織,事后補(bǔ)充告知的,自該公民、法人或者其他組織收到補(bǔ)充告知的通知之日起計(jì)算。
《稅法二》
【多項(xiàng)選擇題】
個(gè)人下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng),應(yīng)以其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的有( )。
A.直接對(duì)受益人的捐贈(zèng)
B.通過鄉(xiāng)政府用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)
C.捐贈(zèng)住房作為公租房,符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的
D.通過公益性社會(huì)團(tuán)體用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)
E.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品
【正確答案】C,D
【答案解析】選項(xiàng)AB:除另有規(guī)定外,不得扣除;選項(xiàng)E:全額扣除。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定,表述正確的有( )。
A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅
C.個(gè)體工商戶(小規(guī)模納稅人)出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額
D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
E.其他個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
成功的秘密在于每天比別人多付出一點(diǎn)。小編會(huì)一直陪伴著大家,在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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