備考稅務(wù)師的考生們，面對(duì)挫折時(shí)，要奮力抗?fàn)幍囊懔?；面?duì)危險(xiǎn)時(shí)，要奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

制造企業(yè)發(fā)生的下列現(xiàn)金收支中，屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有(　　)。(★)

A.吸收投資收到的現(xiàn)金

B.支付的債券利息

C.轉(zhuǎn)讓債券投資收到的現(xiàn)金

D.收到的現(xiàn)金股利

E.發(fā)放現(xiàn)金股利

【正確答案】 C,D

【答案解析】選項(xiàng)A、B和E，屬于籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月將入賬成本為195萬元的一批原材料委托增值稅一般納稅人乙公司加工成應(yīng)稅消費(fèi)品A。2021年6月，甲公司收回后，將應(yīng)稅消費(fèi)品A用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B(符合可抵扣已納消費(fèi)稅的規(guī)定)。甲公司支付加工費(fèi)50萬元，并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6.5萬元。同時(shí)乙公司已代收代繳應(yīng)稅消費(fèi)品A的消費(fèi)稅。以上款項(xiàng)甲公司均以銀行存款支付。已知乙公司沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)稅消費(fèi)品A消費(fèi)稅稅率30%。則下列甲公司賬務(wù)處理錯(cuò)誤的是(　　)。(★★★)

A.

借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　195

 貸：原材料　　　　　　　　　　 　　195

B.

借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　50

       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　 6.5

 貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　56.5

C.

借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　105

 貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　105

D.

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　　　105

 貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　105

【正確答案】C

【答案解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合規(guī)定可抵扣已納消費(fèi)稅的，委托方應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記相關(guān)科目。受托方代收代繳的消費(fèi)稅=(195+50)÷(1-30%)×30%=105(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議申請(qǐng)期限計(jì)算的說法中，正確的有(　　)。

A.某派出所對(duì)甲當(dāng)場作出治安處罰，申請(qǐng)期限應(yīng)當(dāng)自治安處罰作出之日起計(jì)算

B.某稅務(wù)局以公告形式向25家企業(yè)發(fā)出責(zé)令限期改正通知書，25家企業(yè)不服，申請(qǐng)期限應(yīng)當(dāng)自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計(jì)算

C.某環(huán)保局直接向某企業(yè)送達(dá)了責(zé)令停業(yè)整頓的決定，申請(qǐng)期限應(yīng)當(dāng)自某企業(yè)簽收之日起計(jì)算

D.某衛(wèi)生局通過掛號(hào)信方式將不予乙衛(wèi)生許可的決定寄送給乙，乙在簽收單上簽收，申請(qǐng)期限應(yīng)當(dāng)自乙簽收之日起計(jì)算

E.某衛(wèi)生局查封了個(gè)體工商戶老王的黑作坊，事后告知了老王，申請(qǐng)期限自查封之日起計(jì)算

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：當(dāng)場作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計(jì)算;(2)選項(xiàng)B：具體行政行為依法通過公告形式告知受送達(dá)人的，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計(jì)算;(3)選項(xiàng)C：載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算;(4)選項(xiàng)D：載明具體行政行為的法律文書郵寄送達(dá)的，自受送達(dá)人在郵件簽收單上簽收之日起計(jì)算，沒有郵件簽收單的，自受送達(dá)人在送達(dá)回執(zhí)上簽名之日起計(jì)算;(5)選項(xiàng)E：行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)未告知公民、法人或者其他組織，事后補(bǔ)充告知的，自該公民、法人或者其他組織收到補(bǔ)充告知的通知之日起計(jì)算。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

個(gè)人下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，應(yīng)以其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的有(　　)。

A.直接對(duì)受益人的捐贈(zèng)

B.通過鄉(xiāng)政府用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)

C.捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的

D.通過公益性社會(huì)團(tuán)體用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)

E.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品

【正確答案】C,D

【答案解析】選項(xiàng)AB：除另有規(guī)定外，不得扣除;選項(xiàng)E：全額扣除。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

成功的秘密在于每天比別人多付出一點(diǎn)。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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