2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.2
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《財務(wù)與會計》
【多項選擇題】
破產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)報表包括( )及相關(guān)附注。
A.清算資產(chǎn)負(fù)債表
B.清算損益表
C.清算現(xiàn)金流量表
D.債務(wù)清償表
E.清算利潤表
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】破產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)報表包括清算資產(chǎn)負(fù)債表、清算損益表、清算現(xiàn)金流量表、債務(wù)清償表及相關(guān)附注。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
某公司(增值稅一般納稅人)將閑置機器設(shè)備出租,合同約定自2020年7月1日起開始出租,租賃期5年。2020年7月1日一次性向承租方收取565萬元租金,開具增值稅普通發(fā)票注明的不含稅價款500萬元、增值稅稅額65萬元。則2020年該筆業(yè)務(wù)賬務(wù)處理正確的是( )。(★★)
A.
借:銀行存款 565
貸:其他業(yè)務(wù)收入 50
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 65
預(yù)收賬款 450
B.
借:銀行存款 565
貸:其他業(yè)務(wù)收入 500
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 65
C.
借:銀行存款 565
貸:其他業(yè)務(wù)收入 50
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6.5
應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額 58.5
預(yù)收賬款 450
D.
借:銀行存款 565
貸:其他業(yè)務(wù)收入 50
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6.5
應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅 58.5
預(yù)收賬款 450
【正確答案】A
【答案解析】根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,2020年會計上應(yīng)確認(rèn)收入=500/5×6/12=50(萬元)。采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù),在收取預(yù)收款時發(fā)生增值稅納稅義務(wù),增值稅銷項稅額=500×13%=65(萬元)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
下列情形中,行政復(fù)議機關(guān)可以進(jìn)行調(diào)解的有( )。
A.市規(guī)劃局撤回已生效的行政許可,被許可人張某以補償數(shù)額過低為由申請行政復(fù)議
B.市環(huán)保局以甲企業(yè)違法排污為由對其處以罰款10萬元,甲企業(yè)不服申請行政復(fù)議
C.李某對公安機關(guān)非法拘禁的賠償決定不服申請行政復(fù)議
D.乙企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)對其納稅信用等級評定行為不服申請行政復(fù)議
E.丙企業(yè)對市人民政府拒絕其查閱政府信息的決定不服申請行政復(fù)議
【正確答案】A,B,C
【答案解析】(1)選項B:公民、法人或者其他組織對行政機關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的“自由裁量權(quán)”作出的具體行政行為不服申請行政復(fù)議,適用行政復(fù)議調(diào)解。(2)選項AC:當(dāng)事人之間的行政賠償或者行政補償糾紛,適用行政復(fù)議調(diào)解。(3)選項DE:納稅信用等級評定行為、拒絕查閱政府信息,行政機關(guān)未予自由裁量,不屬于前述可以適用行政復(fù)議調(diào)解的范疇。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列各項所得中,應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有( )。
A.個人舉辦書法展覽取得的所得
B.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得
C.將國外的作品翻譯出版取得的所得
D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的所得
E.個人將承包、承租的企事業(yè)單位轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得
【正確答案】A,D
【答案解析】選項B:按照“特許權(quán)使用費所得”項目征稅;選項C:按照“稿酬所得”項目征稅;選項E:按照“經(jīng)營所得”項目征稅。
《稅法一》
【單項選擇題】
以下關(guān)于消費稅的說法,不正確的是( )。
A.果啤屬于啤酒,應(yīng)征消費稅
B.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子,不征收消費稅
C.合成寶石按規(guī)定應(yīng)征收消費稅
D.車身長度大于7米(含),并且座位在10~23座(含)以下的商用客車,不征收消費稅
【正確答案】B
【答案解析】未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子,應(yīng)征收消費稅。
改變生活必須靠自己的努力,為自己的生活去改變?nèi)?chuàng)造。小編會一直陪伴著大家,在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
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