備考稅務(wù)師的考生們，成功不在難易，而在于誰真正去做了！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2020年3月20日對(duì)外報(bào)出。該公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是( )。

A.2020年1月20日，該公司決定將資本公積轉(zhuǎn)增資本

B.2020年1月10日，由于暴雨該公司發(fā)生資產(chǎn)損失50萬元

C.2020年2月20日，發(fā)現(xiàn)上年度應(yīng)予資本化的利息計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.2020年3月10日，該公司出售其子公司

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)C，資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度的差錯(cuò)，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)整2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列企業(yè)納稅信用級(jí)別適用M級(jí)的是(　　)。

A.上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的企業(yè)

B.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期1年以上不滿3年的企業(yè)

C.新設(shè)立企業(yè)

D.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分60分以下的企業(yè)

【正確答案】 C

【答案解析】 未發(fā)生直接判為D級(jí)規(guī)定所列失信行為的下列企業(yè)適用M級(jí)納稅信用：

(1)新設(shè)立企業(yè)。

(2)評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

2015年3月，付某成立A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“A企業(yè)”)。同年5月，A企業(yè)與甲公司簽訂一份設(shè)備買賣合同，合同約定，A企業(yè)應(yīng)于同年8月底之前將10萬元貨款支付給甲公司，A企業(yè)已收到設(shè)備，但A企業(yè)一直未支付該款項(xiàng)。2016年2月，A企業(yè)因營(yíng)業(yè)執(zhí)照被依法吊銷而解散。2017年5月，甲公司起訴付某，要求付某清償10萬元貨款。下列表述中，不正確的有(　　)。

A.因A企業(yè)已經(jīng)解散，甲公司無權(quán)要求A企業(yè)及付某清償債務(wù)

B.甲公司可以要求付某承擔(dān)10萬元的債務(wù)

C.甲公司請(qǐng)求付某償還債務(wù)已超過訴訟時(shí)效，其請(qǐng)求不能得到支持

D.甲公司請(qǐng)求付某償還債務(wù)的期限不得晚于2020年2月

E.如果甲公司直至2021年3月才要求付某償還該款項(xiàng)，此時(shí)付某的責(zé)任消滅

【正確答案】 A，C，D

【答案解析】 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出的說法中，正確的有(　　)。

A.保險(xiǎn)代理企業(yè)為取得其主營(yíng)收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

B.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金一律不得在稅前扣除

C.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)成本的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

D.準(zhǔn)予稅前扣除的手續(xù)費(fèi)及傭金支出包括付給買賣雙方各自代理人的支出

E.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用

【正確答案】 A，C，E

【答案解析】 選項(xiàng)B：除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除；選項(xiàng)D：準(zhǔn)予稅前扣除的手續(xù)費(fèi)、傭金一定是支付給第三方的，不包括付給買賣雙方各自代理人的。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 B

【答案解析】 除另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物計(jì)算增值稅時(shí)也適用稅率，不適用征收率。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=85500×(1+15%)/(1-5%)×13%=13455(元)。

路在自己腳下，沒有人可以決定你的方向。大家一定要努力哦，通關(guān)稅務(wù)師考試不是難題！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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