2021年稅務師練習題每日一練匯總12.19

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2021-12-19 10:18:33

備考稅務師的考生們，不要等待機會，而是要創(chuàng)造機會！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2020年4月在上年度財務會計報告批準報出后，發(fā)現(xiàn)2018年6月購入的管理用機械設備折舊金額錯誤。該項機械設備2018年應計提折舊的金額為80萬元，2019年應計提折舊的金額為160萬元。2018年、2019年實際計提的折舊金額均為160萬元。甲公司對此項重要會計差錯采用追溯重述法進行會計處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2020年期初盈余公積應調(diào)增的金額是( )萬元。

A.8

B.6

C.72

D.54

【正確答案】 B

【答案解析】 甲公司2020年期初盈余公積應調(diào)增的金額=(160×2-80-160)×(1-25%)×10%=6(萬元)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列關于賬簿管理的表述中不正確的是(　　)。(★)

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)按規(guī)定設置賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務會計制度報送稅務機關備案

C.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可以不設置賬簿

D.納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案

【正確答案】 C

【答案解析】 生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構(gòu)代為建賬和辦理賬務。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

甲欲開飯店，與高級廚師乙商量請其加盟，并說：“你無須投資，店面、餐具和資金由我負責，你只負責炒菜就行，利潤三七分成，我得七，你得三?！币覒?。此后，甲以投資人的名義開了飯店，飯店的營業(yè)執(zhí)照上登記為個人獨資企業(yè)丙。第一年，飯店獲利頗豐，按三七分成，甲獲利21萬元，乙獲利9萬元。第二年，飯店經(jīng)營期間發(fā)生中毒事件，顧客丁索賠70萬元。根據(jù)規(guī)定，下列有關丁索賠的說法中，正確的有(　　)。

A.丁應向丙索賠

B.丁應首先向丙索賠，不足部分向乙索賠

C.丁應向甲索賠49萬元，向乙索賠21萬元

D.丁應向乙、丙共同索賠70萬元

E.丁不能向乙索賠，因為乙與丁之間不存在直接的法律關系

【正確答案】 A,E

【答案解析】 (1)由于是飯店經(jīng)營期間發(fā)生的中毒事件，應以個人獨資企業(yè)丙為侵權責任主體，受害人應向丙主張賠償；(2)個人獨資企業(yè)的債務由其投資人承擔無限責任；按照本題案情交代的登記情況，丙的投資人為甲，因此，丙的財產(chǎn)不足清償?shù)模杉壮袚鷥斶€責任；

(3)乙“無須投資”，并非投資人，只是其勞動報酬與企業(yè)利潤掛鉤而已，乙應作為丙企業(yè)雇員對待，其職務行為引起的侵權責任并不由其直接對外承擔，因此，乙與丁不存在直接的法律關系。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于固定資產(chǎn)的說法正確的有(　　)。

A.通過捐贈方式取得的，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

B.房屋、建筑物的最低折舊年限為20年

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，可以計算折舊在稅前扣除

D.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備，不得在稅前扣除

E.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 選項C：以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在稅前扣除。

《稅法一》

【單項選擇題】

某軟件開發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年5月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1200元；支付運費取得運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票上列示運輸費用金額300元。該企業(yè)上述業(yè)務實際負擔的增值稅為(　　)元。

A.10200

B.2040

C.7613

D.2010

【正確答案】 B

【答案解析】 考核運費進項稅額的確定，軟件開發(fā)企業(yè)銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠。

應納增值稅稅額=68000×13%-1200-300×9%=7613(元)

實際稅負=7613÷68000×100%=11.20%

實際稅負超過3%的部分實行即征即退。

實際負擔稅額=68000×3%=2040(元)。

你的選擇是做或不做，但不做就永遠不會有機會。大家一定要努力哦，通關稅務師考試不是難題！