備考稅務(wù)師的考生們，再長的路，一步步也能走完，再短的路，不邁開雙腳也無法到達(dá)！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2020年3月20日，甲公司從二級市場購入乙公司發(fā)行在外的普通股股票20萬股，每股10元(包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元/股)，另支付交易稅費5萬元，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，2020年6月30日該金融資產(chǎn)公允價值為218萬元。2020年8月24日甲公司將持有的乙公司股票全部出售。取得價款226萬元。則該交易性金融資產(chǎn)對甲公司2020年度利潤總額的影響金額為(　　)萬元。

A.23

B.36

C.31

D.28

【正確答案】 C

【答案解析】 

2020年3月20日

借：交易性金融資產(chǎn)——成本　　　　　　　　　190

       應(yīng)收股利　　　　 　　　　　　　10(0.5×20)

       投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　5

  貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　205

2020年6月30日，

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動　28(218-190)

  貸：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　28

2020年8月24日

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　226

  貸：交易性金融資產(chǎn)——成本　　　　　　　　　190

                                ——公允價值變動　　　　　 28

         投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　8

借：公允價值變動損益　　　　　　　　　 　　　28

  貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　 28

該交易性金融資產(chǎn)對甲公司2020年度利潤總額的影響金額=-5+28+8=31(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

納稅人提供建筑服務(wù)自行開具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在“備注欄”注明的內(nèi)容有(　　)。(2019年)

A.建筑服務(wù)提供時間

B.項目總金額

C.建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱

D.建筑服務(wù)負(fù)責(zé)人

E.項目名稱

【正確答案】 C,E

【答案解析】 提供建筑服務(wù)，在備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于股東訴訟的說法中，正確的是(　　)。

A.股東認(rèn)為股東會表決方式違反公司章程規(guī)定的，可以向人民法院提起公司決議無效訴訟

B.股東認(rèn)為公司監(jiān)事違反章程規(guī)定，損害公司利益的，應(yīng)以自己的名義直接向人民法院提起訴訟

C.對股東會轉(zhuǎn)讓公司主要財產(chǎn)的決議投反對票的股東，在規(guī)定時間內(nèi)與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，可自股東會決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟

D.公司董事執(zhí)行職務(wù)時違反章程規(guī)定，給公司造成損失的，有限責(zé)任公司股東應(yīng)以自己的名義直接向人民法院提起訴訟

【正確答案】 C

【答案解析】 (1)選項A：股東(大)會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷。(2)選項BD：屬于股東代表訴訟，選項B錯在直接起訴上，除非情況緊急，應(yīng)先請求董事會(不設(shè)董事會的，請求執(zhí)行董事)起訴;選項D亦錯在直接起訴上，除非情況緊急，應(yīng)先請求監(jiān)事會(不設(shè)監(jiān)事會的，請求監(jiān)事)起訴。(3)選項C：有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)，對股東會該項決議“投反對票”的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)，自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

《稅法二》

【單項選擇題】

【正確答案】 B

【答案解析】 居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

《稅法一》

【多項選擇題】

【正確答案】 B,C,D

【答案解析】 選項A：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。選項E：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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