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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

2020年4月1日，長江公司欲購買一定數(shù)量的股票，將60000元人民幣存入證券公司，2020年5月1日，從上海證券交易所購入A上市公司股票2000股，該筆股票投資在購買日的公允價(jià)值為20000元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用5000元。長江公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于長江公司的賬務(wù)處理正確的有(　　)。

A.借：其他貨幣資金—存出投資款　　　　　　 60000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 60000

B.借：交易性金融資產(chǎn)—成本　　　　　　　　 20000

貸：其他貨幣資金—存出投資款　　　　　　 20000

C.借：投資收益　　　　　　　　　　　　　　 5000

貸：其他貨幣資金—存出投資款　　　　　　 5000

D.借：交易性金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　　 25000

貸：其他貨幣資金—存出投資款　　　　　　 25000

E.借：交易性金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　　 15000

貸：其他貨幣資金—存出投資款　　　　　　 15000

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】 (1)2020年4月1日，存入款項(xiàng)時(shí)：

借：其他貨幣資金—存出投資款　　　　　　 60000

  貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 60000

(2)2020年5月1日，購買A上市公司股票時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本　　　　　　　　 20000

  貸：其他貨幣資金—存出投資款　　　　　　 20000

(3)2020年5月1日，支付相關(guān)交易費(fèi)用時(shí)：

借：投資收益　　　　　　　　　　　　　　 5000

  貸：其他貨幣資金—存出投資款　　　　　　 5000

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人的是(　　)。

A.張某

B.經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.非企業(yè)性單位

【正確答案】 B

【答案解析】

選項(xiàng)A：其他個(gè)人不得登記為一般納稅人。選項(xiàng)C：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng)D：非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《公司法》及有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于名義股東與實(shí)際出資人的表述，正確的有(　　)。

A.有限責(zé)任公司的實(shí)際出資人可以與名義股東訂立合同，約定由實(shí)際出資人出資，并享有投資權(quán)益，以名義出資人為名義股東

B.如無法律規(guī)定的無效情形，實(shí)際出資人與名義股東簽訂的合同均為有效合同

C.實(shí)際出資人實(shí)際履行了出資義務(wù)，可向名義股東主張權(quán)利

D.名義股東不能以公司股東名冊記載、公司登記機(jī)關(guān)登記為由否認(rèn)實(shí)際出資人權(quán)利

E.名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，實(shí)際出資人不能以其對(duì)股權(quán)享有實(shí)際權(quán)利為由請(qǐng)求認(rèn)定處分股權(quán)行為無效

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】 選項(xiàng)E：名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分的，實(shí)際出資人可以其對(duì)股權(quán)享有實(shí)際權(quán)利為由請(qǐng)求認(rèn)定處分股權(quán)行為無效，法院可以參照《民法典》善意取得制度的規(guī)定處理。名義股東處分股權(quán)造成實(shí)際出資人損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】 選項(xiàng)E：應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 C

【答案解析】 黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，其包裝物押金不繳納消費(fèi)稅;白酒包裝物押金收取時(shí)就需要繳納消費(fèi)稅，到期沒收的包裝物押金不再計(jì)征消費(fèi)稅。銷售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=\[280.8÷(1+13%)+24.57÷(1+13%)\]×20%+10×1000×2×0.5÷10000=55.05(萬元)

銷售黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=5×240÷10000=0.12(萬元)

該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=55.05+0.12=55.17(萬元)。

學(xué)習(xí)本身是一件艱苦事，只有付出艱苦勞動(dòng)，才會(huì)有相應(yīng)收獲。小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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