2022年稅務師練習題每日一練匯總8.29

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-08-29 09:00:24

備考稅務師的考生們，勤奮是成功之母，懶惰乃萬惡之源。請各位考生利用好自己能利用的時間，為自己的備考之路打下堅實的基礎。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，發(fā)奮努力的過后，必有加倍的賞賜！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列關于投資性房地產后續(xù)計量的表述中，錯誤的有（　　）。（★★）

A．采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，資產負債表日其公允價值與賬面余額的差額計入其他綜合收益

B．采用成本模式進行后續(xù)計量的，不需要按月計提折舊或攤銷

C．采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不允許再采用成本模式計量

D．如果已經計提減值準備的投資性房地產的價值日后又得以恢復的，應在原計提范圍內轉回

E．采用成本模式進行后續(xù)計量的，不允許再采用公允價值模式計量

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】選項A，采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產，資產負債表日公允價值與賬面價值的差額記入“公允價值變動損益”科目；選項B，采用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產，應當計提折舊或攤銷；選項C，同一企業(yè)只能采用一種計量模式對所有投資性房地產進行后續(xù)計量，不得同時采用兩種計量模式，采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不允許再采用成本模式計量；選項D，投資性房地產減值準備一經計提，持有期間不允許轉回；選項E，采用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產，滿足條件情況下，允許企業(yè)將投資性房地產后續(xù)計量模式由成本模式變更為公允價值模式。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列各項中，不繳納個人所得稅的有（　　）。

A．持有鐵路債券取得利息收入

B．離婚析產的方式分割房屋產權

C．單位發(fā)放給個人用于預防新型冠狀病毒感染的現(xiàn)金

D．2021年轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得

E．適當延長離休的高級專家在延長離休期間取得的工資薪金所得

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】選項A：享受減半征收個人所得稅優(yōu)惠政策。選項C：照章繳納個人所得稅。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)有關司法解釋的規(guī)定，公民、法人或者其他組織可以依法提起行政訴訟從而成為原告的情形包括（　　）。

A．被訴的具體行政行為涉及其相鄰權的

B．要求行政機關依法追究加害人法律責任的

C．撤銷或者變更行政行為涉及其非法權益的

D．被訴的具體行政行為涉及其公平競爭權的

E．在復議程序中被追加為第三人的

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】有下列情形之一的，公民、法人或者其他組織可以依法提起行政訴訟：（1）被訴的具體行政行為涉及其相鄰權或者公平競爭權的（選項AD正確）；（2）在行政復議等行政程序中被追加為第三人的（選項E正確）；（3）要求行政機關依法追究加害人法律責任的（選項B正確）；（4）撤銷或者變更行政行為涉及其合法權益的（選項C錯誤）；（5）為維護自身合法權益向行政機關投訴，具有處理投訴職責的行政機關作出或者未作出處理的；（6）其他與行政行為有利害關系的情形。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列房產處置行為，不繳納個人所得稅的有（　?。?。

A．通過離婚析產的方式分割房屋產權，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續(xù)

B．個人轉讓家庭生活自用5年以上唯一住房

C．房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人

D．房屋產權所有人將房屋產權無償贈與好朋友

E．房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人

【正確答案】 A,B,C,E

【答案解析】選項D：應繳納個人所得稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

甲地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月將入賬成本為260萬元的原木委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費25萬元，乙企業(yè)無同類產品銷售價格且已按規(guī)定代收代繳消費稅。當月委托加工收回的漆飾地板70%已經銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，已知實木地板消費稅稅率為5%。對于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（　　）。（★★★）

A．甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費稅

B．乙企業(yè)應代收代繳消費稅16.5萬元

C．甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅7萬元

D．甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅2.5萬元

E．乙企業(yè)應代收代繳消費稅15萬元

【正確答案】C,E

【答案解析】考核委托加工應稅消費品消費稅的計稅和扣稅規(guī)則。
乙企業(yè)受托加工代收代繳的消費稅=（260+25）/（1-5%）×5%=15（萬元）。
甲企業(yè)銷售時應納的消費稅=350×5%-15×70%=7（萬元）。

不要松開手中的夢想，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！東奧會計在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關稅務師考試哦！