2022年稅務師練習題每日一練匯總8.29
備考稅務師的考生們,勤奮是成功之母,懶惰乃萬惡之源。請各位考生利用好自己能利用的時間,為自己的備考之路打下堅實的基礎。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題,發(fā)奮努力的過后,必有加倍的賞賜!
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《財務與會計》
【多項選擇題】
下列關于投資性房地產后續(xù)計量的表述中,錯誤的有( )。(★★)
A.采用公允價值模式進行后續(xù)計量的,資產負債表日其公允價值與賬面余額的差額計入其他綜合收益
B.采用成本模式進行后續(xù)計量的,不需要按月計提折舊或攤銷
C.采用公允價值模式進行后續(xù)計量的,不允許再采用成本模式計量
D.如果已經計提減值準備的投資性房地產的價值日后又得以恢復的,應在原計提范圍內轉回
E.采用成本模式進行后續(xù)計量的,不允許再采用公允價值模式計量
【正確答案】 A,B,D,E
【答案解析】選項A,采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產,資產負債表日公允價值與賬面價值的差額記入“公允價值變動損益”科目;選項B,采用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產,應當計提折舊或攤銷;選項C,同一企業(yè)只能采用一種計量模式對所有投資性房地產進行后續(xù)計量,不得同時采用兩種計量模式,采用公允價值模式進行后續(xù)計量的,不允許再采用成本模式計量;選項D,投資性房地產減值準備一經計提,持有期間不允許轉回;選項E,采用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產,滿足條件情況下,允許企業(yè)將投資性房地產后續(xù)計量模式由成本模式變更為公允價值模式。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
下列各項中,不繳納個人所得稅的有( )。
A.持有鐵路債券取得利息收入
B.離婚析產的方式分割房屋產權
C.單位發(fā)放給個人用于預防新型冠狀病毒感染的現(xiàn)金
D.2021年轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得
E.適當延長離休的高級專家在延長離休期間取得的工資薪金所得
【正確答案】 B,D,E
【答案解析】選項A:享受減半征收個人所得稅優(yōu)惠政策。選項C:照章繳納個人所得稅。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據(jù)有關司法解釋的規(guī)定,公民、法人或者其他組織可以依法提起行政訴訟從而成為原告的情形包括( )。
A.被訴的具體行政行為涉及其相鄰權的
B.要求行政機關依法追究加害人法律責任的
C.撤銷或者變更行政行為涉及其非法權益的
D.被訴的具體行政行為涉及其公平競爭權的
E.在復議程序中被追加為第三人的
【正確答案】 A,B,D,E
【答案解析】有下列情形之一的,公民、法人或者其他組織可以依法提起行政訴訟:(1)被訴的具體行政行為涉及其相鄰權或者公平競爭權的(選項AD正確);(2)在行政復議等行政程序中被追加為第三人的(選項E正確);(3)要求行政機關依法追究加害人法律責任的(選項B正確);(4)撤銷或者變更行政行為涉及其合法權益的(選項C錯誤);(5)為維護自身合法權益向行政機關投訴,具有處理投訴職責的行政機關作出或者未作出處理的;(6)其他與行政行為有利害關系的情形。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列房產處置行為,不繳納個人所得稅的有( ?。?。
A.通過離婚析產的方式分割房屋產權,個人因離婚辦理房屋產權過戶手續(xù)
B.個人轉讓家庭生活自用5年以上唯一住房
C.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人
D.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與好朋友
E.房屋產權所有人死亡,依法取得房屋產權的法定繼承人
【正確答案】 A,B,C,E
【答案解析】選項D:應繳納個人所得稅。
《稅法一》
【多項選擇題】
甲地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年3月將入賬成本為260萬元的原木委托乙企業(yè)加工成漆飾地板,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費25萬元,乙企業(yè)無同類產品銷售價格且已按規(guī)定代收代繳消費稅。當月委托加工收回的漆飾地板70%已經銷售,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額350萬元,已知實木地板消費稅稅率為5%。對于上述業(yè)務的稅務處理,下列說法正確的有( )。(★★★)
A.甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費稅
B.乙企業(yè)應代收代繳消費稅16.5萬元
C.甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅7萬元
D.甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅2.5萬元
E.乙企業(yè)應代收代繳消費稅15萬元
【正確答案】C,E
【答案解析】考核委托加工應稅消費品消費稅的計稅和扣稅規(guī)則。
乙企業(yè)受托加工代收代繳的消費稅=(260+25)/(1-5%)×5%=15(萬元)。
甲企業(yè)銷售時應納的消費稅=350×5%-15×70%=7(萬元)。
不要松開手中的夢想,遲早它會發(fā)光發(fā)亮!東奧會計在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力,順利通關稅務師考試哦!
注:以上習題內容出自東奧教研團隊
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