2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.30
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。本期購入原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元,增值稅稅額39萬元,運輸過程中發(fā)生合理損耗部分價款5萬元,超額損耗部分價款6萬元,該超額損耗均為自然災(zāi)害導(dǎo)致,其中可獲得保險公司賠償4萬元。則下列會計處理中,不正確的是( ?。?。
A.采購中的合理損耗5萬元應(yīng)計入采購成本
B.由保險公司賠償?shù)牟糠钟嬋肫渌麘?yīng)收款4萬元
C.未查明原因前,計入待處理財產(chǎn)損溢6萬元
D.查明原因后確認營業(yè)外支出2.26萬元
【正確答案】 D
【答案解析】 合理損耗5萬元,計入采購成本,選項A正確。
超額損耗部分發(fā)現(xiàn)時:
借:待處理財產(chǎn)損溢 6
貸:原材料 6
選項C正確;
查明原因并批準之后:
借:營業(yè)外支出 2
其他應(yīng)收款 4
貸:待處理財產(chǎn)損溢 6
選項B正確,選項D錯誤。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理,表述正確的是( ?。?。(★)
A.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)正常辦理復(fù)業(yè)申請
C.個人獨資企業(yè)不得辦理停業(yè)
D.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的,按規(guī)定依法申報繳納稅款
【正確答案】D
【答案解析】 選項A,定期定額征收的個體工商戶停業(yè)期不得超過一年。選項B,納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)。選項C,比照定期定額戶進行管理的個人獨資企業(yè)可以辦理停業(yè)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的,推選( )代表參加行政復(fù)議。
A.1~2名
B.1~3名
C.2~5名
D.1~5名
【正確答案】 D
【答案解析】同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的,推選1~5名代表參加行政復(fù)議。
《稅法二》
【單項選擇題】
根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定,在人均耕地低于0.5畝的地區(qū),省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況,適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額,但提高的部分不得超過確定的適用稅額的( ?。?。
A.10%
B.30%
C.50%
D.80%
【正確答案】 C
【答案解析】在人均耕地低于0.5畝的地區(qū),省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況,適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額,但提高的部分不得超過確定的適用稅額的50%。
《稅法一》
【多項選擇題】
以下適用“營改增”相關(guān)免稅政策的有( )。(★)
A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B.個人轉(zhuǎn)讓商標權(quán)
C.殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)
D.個人銷售自建自用住房
E.納稅人提供的間接國際貨物運輸代理服務(wù)
【正確答案】 A,C,D,E
【答案解析】選項B:“營改增”過渡期免稅政策中不包括個人轉(zhuǎn)讓商標權(quán)。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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