2022年稅務師練習題每日一練匯總9.4
備考稅務師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗爭的毅力；在面對危險時，要擁有奮勇前進的決心。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，希望各位同學都能通過自身的努力，順利通過稅務師考試！
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《財務與會計》
【多項選擇題】
下列關于增值稅會計核算的表述中，正確的有（ ?。＃?018年）
A．“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出當月應繳未繳的增值稅額
B．“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”記錄企業(yè)按規(guī)定準予減免的增值稅額
C．“應交稅費——預交增值稅”核算企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按規(guī)定應預繳的增值稅額
D．“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”記錄企業(yè)當月已繳納的增值稅額
E．“應交稅費——未交增值稅”期末借方余額反映未繳的增值稅額，貸方余額反映多繳的增值稅額
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】選項A，“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應繳未繳的增值稅額；選項B，“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額；選項C，“應交稅費——預交增值稅”記錄一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額；選項D，“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”記錄一般納稅人已繳納的當月應繳增值稅額；選項E，“應交稅費——未交增值稅”期末借方余額反映多繳增值稅，貸方余額反映未繳增值稅。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
下列各項中，屬于“應交稅費——應交增值稅”三級專欄的是（ ）。
A．進項稅額
B．待認證進項稅額
C．待抵扣進項稅額
D．代扣代交增值稅
【正確答案】 A
【答案解析】 選項A：屬于“應交稅費——應交增值稅”三級借方專欄。選項BCD：屬于“應交稅費”二級明細科目。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
下列民事權利中，屬于支配權的有（ ?。＃?017年）
A．債權
B．物權
C．人身權
D．抗辯權
E．知識產(chǎn)權
【正確答案】 B,C,E
【答案解析】 （1）選項A：屬于請求權。（2）選項D：屬于形成權。
《稅法二》
【多項選擇題】
在國際稅收中，常設機構利潤范圍的確定方法有（ ?。?/p>
A．歸屬法
B．核定法
C．引力法
D．分配法
E．獨立計算法
【正確答案】 A,C
【答案解析】常設機構的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（ ?。?。
A．進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅
B．進口環(huán)節(jié)繳納的關稅
C．進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅
D．國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的消費稅
E．出口環(huán)節(jié)繳納的增值稅
【正確答案】 D,E
【答案解析】城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額，不包括關稅。海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅也不征收城市維護建設稅。
不要松開手中的夢想，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！東奧會計在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關稅務師考試哦！
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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