備考稅務(wù)師的考生們，在面對(duì)挫折時(shí)，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面?duì)危險(xiǎn)時(shí)，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過(guò)自身的努力，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

長(zhǎng)江公司2017年1月1日發(fā)行了800萬(wàn)份、每份面值為100元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價(jià)格為80000萬(wàn)元，無(wú)發(fā)行費(fèi)用。該債券期限為3年，票面年利率為5%，利息于每年12月31日支付，債券發(fā)行一年后，可轉(zhuǎn)換為普通股，債券持有人若在當(dāng)期付息前轉(zhuǎn)換股票的，應(yīng)按照債券面值和應(yīng)付利息之和除以轉(zhuǎn)股價(jià)，計(jì)算轉(zhuǎn)股股數(shù)，該公司發(fā)行債券時(shí)，二級(jí)市場(chǎng)上與之類似但沒(méi)有轉(zhuǎn)股權(quán)的債券的市場(chǎng)年利率為9%，長(zhǎng)江公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券初始確認(rèn)時(shí)對(duì)所有者權(quán)益的影響金額為（　　）萬(wàn)元。［已知，（P/A，9%，3）=2.5313，（P/F，9%，3）=0.7722］（2018年）

 A．0

 B．80000.0

 C．8098.8

 D．71901.2

【正確答案】 C

【答案解析】負(fù)債成分的公允價(jià)值=100×800×5%×（P/A，9%，3）+100×800×（P/F，9%，3）=71901.2（萬(wàn)元），則長(zhǎng)江公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券初始確認(rèn)時(shí)對(duì)所有者權(quán)益的影響金額=80000-71901.2=8098.8（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年1月稅務(wù)師對(duì)甲公司（一般納稅人）涉稅賬務(wù)進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)：甲公司2021年10月將一批適用13%稅率的自產(chǎn)貨物（不含稅市場(chǎng)價(jià)格為10000元）分配給股東，甲公司賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)付利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　 　　　11300

　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 　11300

假設(shè)發(fā)現(xiàn)該筆錯(cuò)賬時(shí)，上一年度決算報(bào)表尚未編制完成，對(duì)該筆業(yè)務(wù)正確的調(diào)賬分錄為（　　）。

 A．借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 　11300

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　 　10000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　1300

 B．借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 　11300

　貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　1300

 C．借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 　11300

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 10000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　1300

 D．借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　 　10000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　1300

【正確答案】 B

【答案解析】 將自產(chǎn)貨物分配給股東，正確的賬務(wù)處理是：
借：應(yīng)付利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　 　　11300
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　 　10000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　1300
題干中有兩個(gè)關(guān)鍵詞：上年度錯(cuò)賬和上年度決算報(bào)表尚未編制完成，因此損益類科目應(yīng)通過(guò)“本年利潤(rùn)”科目調(diào)整，正確的調(diào)賬分錄是：
借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　 　　11300
　貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　 　10000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　1300

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事法律制度規(guī)定，關(guān)于自然人宣告失蹤，下列說(shuō)法中，正確的有（　　）。

 A．自然人下落不明滿2年的，利害關(guān)系人可以向人民法院申請(qǐng)宣告該自然人為失蹤人

 B．戰(zhàn)爭(zhēng)期間下落不明的，下落不明的時(shí)間應(yīng)自戰(zhàn)爭(zhēng)結(jié)束之日起計(jì)算

 C．失蹤人的財(cái)產(chǎn)應(yīng)由其配偶、成年子女、父母代管

 D．失蹤人所欠稅款、債務(wù)和應(yīng)付的其他費(fèi)用，由財(cái)產(chǎn)代管人從失蹤人的財(cái)產(chǎn)中支付

 E．財(cái)產(chǎn)代管人因故意或者重大過(guò)失造成失蹤人財(cái)產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】 （1）選項(xiàng)B：自然人下落不明的時(shí)間自其失去音訊之日起計(jì)算；戰(zhàn)爭(zhēng)期間下落不明的，下落不明的時(shí)間自戰(zhàn)爭(zhēng)結(jié)束之日或者有關(guān)機(jī)關(guān)確定的下落不明之日起計(jì)算。（2）選項(xiàng)C：失蹤人的財(cái)產(chǎn)由其配偶、成年子女、父母或者其他愿意擔(dān)任財(cái)產(chǎn)代管人的人代管。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 D

【答案解析】 印花稅法規(guī)定的征稅范圍不包括商標(biāo)注冊(cè)證。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 C

【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在營(yíng)改增后進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算時(shí)，按以下方法確定相關(guān)金額：土地增值稅應(yīng)稅收入=營(yíng)改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+營(yíng)改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入=40000+50000÷（1+5%）=87619.05（萬(wàn)元）。

不要松開(kāi)手中的夢(mèng)想，遲早它會(huì)發(fā)光發(fā)亮！東奧會(huì)計(jì)在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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