2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.19

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-09-19 09:00:38

備考稅務(wù)師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面對危險時，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力，順利通過稅務(wù)師考試！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

長江股份有限公司于2017年1月1日以每股25元的價格發(fā)行1000萬股普通股股票，2018年3月31日，公司以每股20元的價格回購了其中的300萬股并注銷。假設(shè)2017年1月1日至2018年3月31日期間，公司沒有發(fā)生任何其他權(quán)益性交易，則該回購并注銷股份的事項對公司2018年末所有者權(quán)益的影響是（　?。?。（2018年）

A．導(dǎo)致2018年末未分配利潤增加

B．導(dǎo)致2018年末資本公積——股本溢價減少

C．導(dǎo)致2018年末其他綜合收益增加

D．導(dǎo)致2018年末盈余公積減少

【正確答案】 B

【答案解析】 注銷庫存股時，應(yīng)按照面值和注銷股數(shù)計算的股票面值總額，借記“股本”科目，按注銷庫存股的賬面余額，貸記“庫存股”科目，按其差額，沖減股票發(fā)行時原計入資本公積的溢價部分，借記“資本公積——股本溢價”，不足部分依次沖減“盈余公積”和“利潤分配——未分配利潤”，本題中資本公積金額足夠沖減，故不影響盈余公積和未分配利潤，選項B正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列各項中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（　?。?。

A．資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

B．負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

C．資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

D．負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

E．資產(chǎn)的賬面價值等于其計稅基礎(chǔ)

【正確答案】 A,B

【答案解析】 應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：（1）資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)；（2）負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，用益物權(quán)不包括（　　）。（2010年）

A．土地承包經(jīng)營權(quán)

B．建設(shè)用地使用權(quán)

C．房屋租賃使用權(quán)

D．宅基地使用權(quán)

【正確答案】 C

【答案解析】用益物權(quán)包括：土地承包經(jīng)營權(quán)、建設(shè)用地使用權(quán)、宅基地使用權(quán)、居住權(quán)和地役權(quán)。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列憑證中，應(yīng)按“技術(shù)合同”繳納印花稅的有（　?。?/span>

A．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

B．著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書立的合同

C．專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同

D．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

E．法律咨詢合同

【正確答案】 C,D

【答案解析】 選項AB：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅；選項E：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

《稅法一》

【單項選擇題】

2022年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入稅金及附加）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（　?。┤f元。

A．7213.50

B．7210.10

C．7213.60

D．7210.00

【正確答案】 B

【答案解析】取得土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用之和。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=7000+210+0.1=7210.10（萬元）。

不要松開手中的夢想，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！東奧會計在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！