2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.9
備考稅務(wù)師的考生們，在面對(duì)挫折時(shí)，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面?duì)危險(xiǎn)時(shí)，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力，順利通過稅務(wù)師考試！
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【多項(xiàng)選擇題】
甲公司在2019年度的會(huì)計(jì)利潤為-600萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補(bǔ)虧損。甲公司預(yù)計(jì)2020年至2022年每年稅前利潤分別為200萬元、250萬元和300萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，無其他暫時(shí)性差異。則甲公司因該事項(xiàng)下列處理中正確的有（ ?。?。（★★）
A．2019年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額150萬元
B．2020年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為0
C．2020年遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額50萬元
D．2021年遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額62.5萬元
E．2021年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額62.5萬元
【正確答案】 A,C,D
【答案解析】 未來3年的預(yù)計(jì)盈利已經(jīng)超過600萬元的虧損，說明可抵扣暫時(shí)性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營期內(nèi)轉(zhuǎn)回，符合遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件。2019年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=600×25%=150（萬元），選項(xiàng)A正確；2020年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=200×25%=50（萬元），選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確；2021年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=250×25%=62.5（萬元），選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法的有（ ?。?。
A．成本加成法
B．交易凈利潤法
C．再銷售價(jià)格法
D．可比非受控價(jià)格法
E．預(yù)約定價(jià)安排
【正確答案】 A,B,C,D
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
根據(jù)婚姻家庭法律制度規(guī)定，下列婚姻中，屬于無效婚姻的有（ ?。?。
A．重婚
B．有禁止結(jié)婚的親屬關(guān)系
C．未到法定婚齡
D．受脅迫結(jié)婚
E．一方患有重大疾病但未如實(shí)告知
【正確答案】 A,B,C
《稅法二》
【多項(xiàng)選擇題】
下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有（ ?。?。
A．依法應(yīng)在車船登記管理部門登記的船舶
B．依法應(yīng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛
C．依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的船舶
D．依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動(dòng)車輛
E．經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】 選項(xiàng)E：經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船，不征收車船稅。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
某熱心觀眾乙參加電視節(jié)目抽獎(jiǎng)，獲得甲企業(yè)贈(zèng)送的一輛自產(chǎn)的排氣量200毫升的摩托車，乙觀眾上牌自用，則以下說法正確的有（ ?。?。
A．甲企業(yè)應(yīng)視同銷售繳納增值稅
B．甲企業(yè)應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅
C．甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅
D．乙觀眾不需繳納車輛購置稅
E．乙觀眾應(yīng)繳納車輛購置稅
【正確答案】 A,E
【答案解析】 選項(xiàng)B：氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)CDE：車輛購置稅的納稅人為受贈(zèng)自用的單位和個(gè)人，應(yīng)由乙觀眾繳納車輛購置稅。
不要松開手中的夢想，遲早它會(huì)發(fā)光發(fā)亮！東奧會(huì)計(jì)在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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