2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.9
備考稅務(wù)師的考生們，在面對(duì)挫折時(shí)，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面?duì)危險(xiǎn)時(shí)，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過(guò)自身的努力，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【多項(xiàng)選擇題】
甲公司在2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-600萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。甲公司預(yù)計(jì)2020年至2022年每年稅前利潤(rùn)分別為200萬(wàn)元、250萬(wàn)元和300萬(wàn)元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，無(wú)其他暫時(shí)性差異。則甲公司因該事項(xiàng)下列處理中正確的有（ ）。（★★）
A．2019年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額150萬(wàn)元
B．2020年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為0
C．2020年遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額50萬(wàn)元
D．2021年遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額62.5萬(wàn)元
E．2021年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額62.5萬(wàn)元
【正確答案】 A,C,D
【答案解析】 未來(lái)3年的預(yù)計(jì)盈利已經(jīng)超過(guò)600萬(wàn)元的虧損，說(shuō)明可抵扣暫時(shí)性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營(yíng)期內(nèi)轉(zhuǎn)回，符合遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件。2019年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=600×25%=150（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；2020年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=200×25%=50（萬(wàn)元），選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確；2021年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=250×25%=62.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法的有（ ?。?/p>
A．成本加成法
B．交易凈利潤(rùn)法
C．再銷(xiāo)售價(jià)格法
D．可比非受控價(jià)格法
E．預(yù)約定價(jià)安排
【正確答案】 A,B,C,D
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
根據(jù)婚姻家庭法律制度規(guī)定，下列婚姻中，屬于無(wú)效婚姻的有（ ?。?/p>
A．重婚
B．有禁止結(jié)婚的親屬關(guān)系
C．未到法定婚齡
D．受脅迫結(jié)婚
E．一方患有重大疾病但未如實(shí)告知
【正確答案】 A,B,C
《稅法二》
【多項(xiàng)選擇題】
下列車(chē)船中，屬于車(chē)船稅征稅范圍的有（ ?。?。
A．依法應(yīng)在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的船舶
B．依法應(yīng)在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車(chē)輛
C．依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛的船舶
D．依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛的機(jī)動(dòng)車(chē)輛
E．經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】 選項(xiàng)E：經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船，不征收車(chē)船稅。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
某熱心觀眾乙參加電視節(jié)目抽獎(jiǎng)，獲得甲企業(yè)贈(zèng)送的一輛自產(chǎn)的排氣量200毫升的摩托車(chē)，乙觀眾上牌自用，則以下說(shuō)法正確的有（ ?。?/p>
A．甲企業(yè)應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅
B．甲企業(yè)應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅
C．甲企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅
D．乙觀眾不需繳納車(chē)輛購(gòu)置稅
E．乙觀眾應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅
【正確答案】 A,E
【答案解析】 選項(xiàng)B：氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車(chē)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)CDE：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人為受贈(zèng)自用的單位和個(gè)人，應(yīng)由乙觀眾繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。
不要松開(kāi)手中的夢(mèng)想，遲早它會(huì)發(fā)光發(fā)亮！東奧會(huì)計(jì)在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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