2022年稅務師練習題每日一練匯總10.10

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-10-10 09:21:09

備考稅務師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗爭的毅力；在面對危險時，要擁有奮勇前進的決心。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，希望各位同學都能通過自身的努力，順利通過稅務師考試！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

根據(jù)會計準則的規(guī)定，下列交易或事項相關的遞延所得稅應當直接計入所有者權益的有（　?。?。（★★）

A．計提壞賬準備

B．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公允價值的變動金額

C．自用房地產轉為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，公允價值大于原賬面價值的差額

D．自用房地產轉為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，公允價值小于原賬面價值的差額

E．按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的可彌補虧損

【正確答案】 B,C

【答案解析】 計提壞賬準備確認遞延所得稅資產，計入所得稅費用，選項A不正確；直接計入所有者權益的交易或事項主要有：會計政策變更采用追溯調整法或對前期差錯更正采用追溯重述法調整期初留存收益、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公允價值的變動金額、同時包含負債及權益成分的金融工具在初始確認時計入所有者權益的部分、自用房地產轉為采用公允價值模式計量的投資性房地產時公允價值大于原賬面價值的差額計入其他綜合收益等，選項B和C正確；自用房地產轉為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，公允價值小于原賬面價值的差額計入公允價值變動損益，相關的遞延所得稅計入所得稅費用，選項D不正確；按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的可彌補虧損視為可抵扣暫時性差異，相關的遞延所得稅計入所得稅費用，選項E不正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列有關納稅情況審查業(yè)務的相關表述，不正確的是（　?。?。

A．納稅情況審查業(yè)務包括海關委托保稅核查、海關委托稽查、企業(yè)信息公示委托納稅情況審查、稅務機關委托納稅情況審查、司法機關委托納稅情況審查等

B．稅務師事務所決定接受納稅情況審查業(yè)務委托的，應與委托人簽訂業(yè)務委托協(xié)議

C．開展納稅情況審查業(yè)務，必須出具書面業(yè)務報告，不得以口頭形式交換意見

D．提供納稅情況審查服務，應當執(zhí)行業(yè)務承接、業(yè)務計劃、業(yè)務實施、業(yè)務記錄、業(yè)務成果、質量監(jiān)控與復核等一般流程

【正確答案】 C

【答案解析】開展納稅情況審查業(yè)務，應根據(jù)委托協(xié)議的約定確定是否出具書面業(yè)務報告。約定出具書面業(yè)務報告的，應在業(yè)務完成時，根據(jù)委托協(xié)議的約定及審查事項的情況，編制納稅審查業(yè)務報告；未約定出具書面業(yè)務報告的，應采取口頭或其他約定的形式交換意見，提供檢查過程記錄及證據(jù)，并作相應記錄。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)繼承法律制度的規(guī)定，下列遺囑形式中，需要有2個以上見證人作為合法有效遺囑條件的有（　?。?。

A．公證遺囑

B．自書遺囑

C．代書遺囑

D．錄音錄像遺囑

E．口頭遺囑

【正確答案】 C,D,E

【答案解析】除公證遺囑、自書遺囑外，都需要有2個以上見證人作為合法有效遺囑的條件。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關于車船稅征收管理的說法，正確的有（　?。?/span>

A．依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船所有人或管理人的所在地

B．稅務機關可以在車船管理部門集中辦理車船稅征收事宜

C．購買的船舶，納稅義務發(fā)生時間為購買發(fā)票或其他證明文件所載日期的當月

D．車船稅按年申報，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

E．依法需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地

【正確答案】 A,B,C,E

【答案解析】 選項D：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

《稅法一》

【多項選擇題】

某外交官購置一輛市場價格25萬元（不含增值稅，下同）的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。就上述業(yè)務說法正確的有（　?。?。

A．免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)

B．轉讓車輛應由該外交官繳納車輛購置稅

C．轉讓車輛應由張某繳納車輛購置稅

D．車輛購置稅納稅義務發(fā)生時間為車輛轉讓之日

E．應納車輛購置稅為1.3萬元

【正確答案】 C,D

【答案解析】 選項A：免稅車輛也應當辦理車輛購置稅申報手續(xù)，如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》；選項BC：減免稅條件消失車輛，發(fā)生轉讓行為的，受讓人為車輛購置稅納稅人，所以應由張某繳納車輛購置稅；選項E：免稅條件消失的車輛，計稅價格應按初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準，每滿一年扣減10%，計算公式為：車輛購置稅應納稅額=初次辦理納稅申報時確定的計稅價格×（1-使用年限×10%）×10%=25×（1-4×10%）×10%=1.5（萬元）。

不要松開手中的夢想，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！東奧會計在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關稅務師考試哦！