備考稅務(wù)師的考生們，在面對(duì)挫折時(shí)，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面?duì)危險(xiǎn)時(shí)，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力，順利通過稅務(wù)師考試！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入所有者權(quán)益的有（　?。?。（★★）

 A．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

 B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)金額

 C．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額

 D．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額

 E．按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可彌補(bǔ)虧損

【正確答案】 B,C

【答案解析】 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，計(jì)入所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)A不正確；直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)主要有：會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法或?qū)η捌诓铄e(cuò)更正采用追溯重述法調(diào)整期初留存收益、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)金額、同時(shí)包含負(fù)債及權(quán)益成分的金融工具在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入所有者權(quán)益的部分、自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額計(jì)入其他綜合收益等，選項(xiàng)B和C正確；自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，相關(guān)的遞延所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)D不正確；按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可彌補(bǔ)虧損視為可抵扣暫時(shí)性差異，相關(guān)的遞延所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)E不正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)納稅情況審查業(yè)務(wù)的相關(guān)表述，不正確的是（　?。?。

 A．納稅情況審查業(yè)務(wù)包括海關(guān)委托保稅核查、海關(guān)委托稽查、企業(yè)信息公示委托納稅情況審查、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅情況審查、司法機(jī)關(guān)委托納稅情況審查等

 B．稅務(wù)師事務(wù)所決定接受納稅情況審查業(yè)務(wù)委托的，應(yīng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議

 C．開展納稅情況審查業(yè)務(wù)，必須出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告，不得以口頭形式交換意見

 D．提供納稅情況審查服務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)實(shí)施、業(yè)務(wù)記錄、業(yè)務(wù)成果、質(zhì)量監(jiān)控與復(fù)核等一般流程

【正確答案】 C

【答案解析】開展納稅情況審查業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)委托協(xié)議的約定確定是否出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告。約定出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)在業(yè)務(wù)完成時(shí)，根據(jù)委托協(xié)議的約定及審查事項(xiàng)的情況，編制納稅審查業(yè)務(wù)報(bào)告；未約定出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)采取口頭或其他約定的形式交換意見，提供檢查過程記錄及證據(jù)，并作相應(yīng)記錄。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)繼承法律制度的規(guī)定，下列遺囑形式中，需要有2個(gè)以上見證人作為合法有效遺囑條件的有（　?。?/p>

 A．公證遺囑

 B．自書遺囑

 C．代書遺囑

 D．錄音錄像遺囑

 E．口頭遺囑

【正確答案】 C,D,E

【答案解析】除公證遺囑、自書遺囑外，都需要有2個(gè)以上見證人作為合法有效遺囑的條件。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 A,B,C,E

【答案解析】 選項(xiàng)D：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 C,D

【答案解析】 選項(xiàng)A：免稅車輛也應(yīng)當(dāng)辦理車輛購置稅申報(bào)手續(xù)，如實(shí)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》；選項(xiàng)BC：減免稅條件消失車輛，發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，受讓人為車輛購置稅納稅人，所以應(yīng)由張某繳納車輛購置稅；選項(xiàng)E：免稅條件消失的車輛，計(jì)稅價(jià)格應(yīng)按初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿一年扣減10%，計(jì)算公式為：車輛購置稅應(yīng)納稅額=初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格×（1-使用年限×10%）×10%=25×（1-4×10%）×10%=1.5（萬元）。

不要松開手中的夢(mèng)想，遲早它會(huì)發(fā)光發(fā)亮！東奧會(huì)計(jì)在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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