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2022年稅務師練習題每日一練匯總10.11

來源:東奧會計在線責編:楊晨2022-10-11 09:00:15

備考稅務師的考生們,在面對挫折時,要擁有奮力抗爭的毅力;在面對危險時,要擁有奮勇前進的決心。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題,希望各位同學都能通過自身的努力,順利通過稅務師考試!

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列各項有關(guān)負債計稅基礎的說法中,正確的有(  )。

 A.合同負債的計稅基礎為0,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

 B.稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除,相關(guān)應付職工薪酬負債的賬面價值等于計稅基礎

 C.罰款和滯納金稅法規(guī)定不允許稅前扣除,其賬面價值與計稅基礎相等

 D.提供債務擔保確認的預計負債的計稅基礎為0,其賬面價值與計稅基礎的差異產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

 E.因未決訴訟確認的預計負債,其實際發(fā)生時允許稅前扣除,則計稅基礎為0

稅務師

【正確答案】 B,C,E

【答案解析】 合同負債,會計上不符合收入確認條件,確認為負債,稅法對于收入的確認原則一般與會計規(guī)定相同,此時其賬面價值與計稅基礎相等,但是如果不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件但按照稅法規(guī)定應計入當期應納稅所得額的,有關(guān)的合同負債的計稅基礎為0,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,選項A錯誤;提供債務擔保發(fā)生的支出稅法不允許稅前扣除,故預計負債的計稅基礎=賬面價值-未來可予稅前抵扣金額=賬面價值-0=賬面價值,所以其賬面價值與計稅基礎相等,不產(chǎn)生暫時性差異,選項D錯誤。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,下列各項中,屬于在境內(nèi)銷售的有( ?。?/p>

 A.境外單位銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)

 B.境外單位出租境內(nèi)的不動產(chǎn)

 C.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的專利和非專利技術(shù)

 D.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務

 E.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

稅務師

【正確答案】 A,B

【答案解析】在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),是指:
(1)服務(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi)。
(2)所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)。
(3)所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)。
(4)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
因此,選項AB正確。
下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn):
(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務。
(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
(3)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。
(4)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
因此,選項CDE錯誤。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于遺贈的說法中,不正確的是( ?。?。 

 A.遺贈是一種單方民事法律行為

 B.受遺贈人不能是法定繼承人范圍之內(nèi)的人

 C.受遺贈人應當在知道受遺贈后1個月內(nèi),作出接受或者放棄受遺贈的表示

 D.受遺贈人不能直接參與遺產(chǎn)的分配,而是從遺囑執(zhí)行人處取得受遺贈的財產(chǎn)

稅務師

【正確答案】 C

【答案解析】受遺贈人應當在知道受遺贈后60日內(nèi),作出接受或者放棄受遺贈的表示;到期沒有表示的,視為放棄受遺贈。

《稅法二》

【單項選擇題】

某企業(yè)2021年年初擁有整備質(zhì)量為20噸的載貨汽車6輛,小轎車4輛;當年9月,1輛小轎車被盜,該企業(yè)申請辦理退稅手續(xù)期間,該小轎車于11月1日被追回并取得公安機關(guān)證明。并且該企業(yè)能夠提供該被盜小轎車當年的車船稅完稅證明。已知當?shù)剌d貨汽車車船稅年稅額為30元/噸,小轎車車船稅年稅額為360元/輛,該企業(yè)當年實際應繳納的車船稅是( ?。┰?。

 A.4680

 B.4980

 C.5040

 D.5010

稅務師

【正確答案】 B

【答案解析】 在一個納稅年度內(nèi),已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的,納稅人可以憑有關(guān)管理機關(guān)出具的證明和完稅證明,向納稅所在地的主管稅務機關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的車船稅稅款。已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的,納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅。該企業(yè)當年實際應繳納的車船稅=20×30×6+360×4-360×2/12=4980(元)。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列車輛,不屬于車輛購置稅征稅對象的有( ?。?。

 A.地鐵

 B.有軌電車

 C.電動摩托車

 D.起重機

 E.挖掘機

稅務師

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】 選項ACDE:地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛,裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車,以及起重機(吊車)、叉車、電動摩托車,不屬于應稅車輛。選項B:屬于車輛購置稅的征稅對象。

不要松開手中的夢想,遲早它會發(fā)光發(fā)亮!東奧會計在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力,順利通關(guān)稅務師考試哦!

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注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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