備考稅務(wù)師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面對危險時，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力，順利通過稅務(wù)師考試！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項有關(guān)負(fù)債計稅基礎(chǔ)的說法中，正確的有（　?。?/p>

 A．合同負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

 B．稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關(guān)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)

 C．罰款和滯納金稅法規(guī)定不允許稅前扣除，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等

 D．提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

 E．因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，其實際發(fā)生時允許稅前扣除，則計稅基礎(chǔ)為0

【正確答案】 B,C,E

【答案解析】 合同負(fù)債，會計上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債，稅法對于收入的確認(rèn)原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，選項A錯誤；提供債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出稅法不允許稅前扣除，故預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可予稅前抵扣金額=賬面價值-0=賬面價值，所以其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異，選項D錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售的有（　?。?。

 A．境外單位銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)

 B．境外單位出租境內(nèi)的不動產(chǎn)

 C．境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的專利和非專利技術(shù)

 D．境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)

 E．境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

【正確答案】 A,B

【答案解析】在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：
（1）服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)。
（2）所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)。
（3）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)。
（4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
因此，選項AB正確。
下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：
（1）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
（2）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
（3）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。
（4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
因此，選項CDE錯誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于遺贈的說法中，不正確的是（　?。！?/p>

 A．遺贈是一種單方民事法律行為

 B．受遺贈人不能是法定繼承人范圍之內(nèi)的人

 C．受遺贈人應(yīng)當(dāng)在知道受遺贈后1個月內(nèi)，作出接受或者放棄受遺贈的表示

 D．受遺贈人不能直接參與遺產(chǎn)的分配，而是從遺囑執(zhí)行人處取得受遺贈的財產(chǎn)

【正確答案】 C

【答案解析】受遺贈人應(yīng)當(dāng)在知道受遺贈后60日內(nèi)，作出接受或者放棄受遺贈的表示；到期沒有表示的，視為放棄受遺贈。

《稅法二》

【單項選擇題】

【正確答案】 B

【答案解析】 在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的車船稅稅款。已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅。該企業(yè)當(dāng)年實際應(yīng)繳納的車船稅=20×30×6+360×4-360×2/12=4980（元）。

《稅法一》

【多項選擇題】

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】 選項ACDE：地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機(jī)、平地機(jī)、挖掘機(jī)、推土機(jī)等輪式專用機(jī)械車，以及起重機(jī)（吊車）、叉車、電動摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。選項B：屬于車輛購置稅的征稅對象。

不要松開手中的夢想，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！東奧會計在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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