備考稅務(wù)師的考生們，在面對(duì)挫折時(shí)，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面?duì)危險(xiǎn)時(shí)，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過(guò)自身的努力，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司原為執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的公司，因企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大和企業(yè)組織形式的變更，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2021年1月1日首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，從2021年1月1日起將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法（即不確認(rèn)暫時(shí)性差異的所得稅影響）改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，2020年年末資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備余額為300萬(wàn)元，以及自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為500萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。不考慮其他因素，上述事項(xiàng)對(duì)甲公司期初盈余公積的影響金額為（　　）萬(wàn)元。（★★）

 A．7.5

 B．75

 C．67.5

 D．12.5

【正確答案】 A

【答案解析】 對(duì)甲公司期初盈余公積的影響金額=300×25%×10%=7.5（萬(wàn)元）。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　 　　75（300×25%）
　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　 　　67.5
　　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　  　　　 　7.5

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

企業(yè)存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)等損失數(shù)額占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本（　?。┮陨?，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損（　?。┮陨?，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。

 A．10%；10%

 B．10%；20%

 C．20%；10%

 D．20%；20%

【正確答案】  A

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于行政強(qiáng)制評(píng)價(jià)的表述中，不正確的有（　?。?。

 A．行政強(qiáng)制的設(shè)定機(jī)關(guān)可以定期對(duì)其設(shè)定的行政強(qiáng)制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)不適當(dāng)?shù)男姓?qiáng)制及時(shí)予以修改或者廢止

 B．行政強(qiáng)制的設(shè)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其設(shè)定的行政強(qiáng)制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)不適當(dāng)?shù)男姓?qiáng)制及時(shí)予以修改或者廢止

 C．行政強(qiáng)制的實(shí)施機(jī)關(guān)可以對(duì)已設(shè)定的行政強(qiáng)制的實(shí)施情況及存在的必要性適時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將意見報(bào)告該行政強(qiáng)制的設(shè)定機(jī)關(guān)

 D．行政強(qiáng)制的實(shí)施機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)已設(shè)定的行政強(qiáng)制的實(shí)施情況及存在的必要性適時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將意見報(bào)告該行政強(qiáng)制的設(shè)定機(jī)關(guān)

 E．公民、法人或者其他組織只能向行政強(qiáng)制的實(shí)施機(jī)關(guān)就行政強(qiáng)制的設(shè)定和實(shí)施提出意見和建議

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：行政強(qiáng)制的設(shè)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其設(shè)定的行政強(qiáng)制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)不適當(dāng)?shù)男姓?qiáng)制及時(shí)予以修改或者廢止；（2）選項(xiàng)CD：行政強(qiáng)制的實(shí)施機(jī)關(guān)可以對(duì)已設(shè)定的行政強(qiáng)制的實(shí)施情況及存在的必要性適時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將意見報(bào)告該行政強(qiáng)制的設(shè)定機(jī)關(guān)；（3）選項(xiàng)E：公民、法人或者其他組織可以向行政強(qiáng)制的設(shè)定機(jī)關(guān)和實(shí)施機(jī)關(guān)就行政強(qiáng)制的設(shè)定和實(shí)施提出意見和建議。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)A：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受的土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；選項(xiàng)BC：省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征契稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)稅水污染物污染當(dāng)量數(shù)=污染物排放量/污染當(dāng)量值=500/0.025=20000，應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅=污染當(dāng)量數(shù)×具體適用稅額=20000×4.2=84000（元）。

不要松開手中的夢(mèng)想，遲早它會(huì)發(fā)光發(fā)亮！東奧會(huì)計(jì)在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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