2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.12

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-10-12 09:08:21

備考稅務(wù)師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗爭的毅力；在面對危險時，要擁有奮勇前進的決心。下面是東奧會計在線為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力，順利通過稅務(wù)師考試！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司原為執(zhí)行小企業(yè)會計準則的公司，因企業(yè)規(guī)模擴大和企業(yè)組織形式的變更，經(jīng)董事會批準于2021年1月1日首次執(zhí)行企業(yè)會計準則，從2021年1月1日起將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法（即不確認暫時性差異的所得稅影響）改為資產(chǎn)負債表債務(wù)法，2020年年末資產(chǎn)計提的減值準備余額為300萬元，以及自行研發(fā)的無形資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異為500萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%計提盈余公積。不考慮其他因素，上述事項對甲公司期初盈余公積的影響金額為（　?。┤f元。（★★）

A．7.5

B．75

C．67.5

D．12.5

【正確答案】 A

【答案解析】 對甲公司期初盈余公積的影響金額=300×25%×10%=7.5（萬元）。
相關(guān)會計分錄為：
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　75（300×25%）
　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　67.5
　　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　7.5

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

企業(yè)存貨報廢、毀損、變質(zhì)等損失數(shù)額占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本（　?。┮陨?，或減少當年應(yīng)納稅所得、增加虧損（　　）以上，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。

A．10%；10%

B．10%；20%

C．20%；10%

D．20%；20%

【正確答案】 A

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列關(guān)于行政強制評價的表述中，不正確的有（　?。?。

A．行政強制的設(shè)定機關(guān)可以定期對其設(shè)定的行政強制進行評價，并對不適當?shù)男姓娭萍皶r予以修改或者廢止

B．行政強制的設(shè)定機關(guān)應(yīng)當定期對其設(shè)定的行政強制進行評價，并對不適當?shù)男姓娭萍皶r予以修改或者廢止

C．行政強制的實施機關(guān)可以對已設(shè)定的行政強制的實施情況及存在的必要性適時進行評價，并將意見報告該行政強制的設(shè)定機關(guān)

D．行政強制的實施機關(guān)應(yīng)當對已設(shè)定的行政強制的實施情況及存在的必要性適時進行評價，并將意見報告該行政強制的設(shè)定機關(guān)

E．公民、法人或者其他組織只能向行政強制的實施機關(guān)就行政強制的設(shè)定和實施提出意見和建議

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】（1）選項AB：行政強制的設(shè)定機關(guān)應(yīng)當定期對其設(shè)定的行政強制進行評價，并對不適當?shù)男姓娭萍皶r予以修改或者廢止；（2）選項CD：行政強制的實施機關(guān)可以對已設(shè)定的行政強制的實施情況及存在的必要性適時進行評價，并將意見報告該行政強制的設(shè)定機關(guān)；（3）選項E：公民、法人或者其他組織可以向行政強制的設(shè)定機關(guān)和實施機關(guān)就行政強制的設(shè)定和實施提出意見和建議。

《稅法二》

【單項選擇題】