備考稅務(wù)師的考生們，懶惰的人等時(shí)間，聰明的人省時(shí)間，勤奮的人在抓時(shí)間！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望大家能夠認(rèn)真練習(xí)，共同進(jìn)步！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

以公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換中，涉及補(bǔ)價(jià)且沒有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠的情況下，下列會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（　?。?。

 A．支付補(bǔ)價(jià)的，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益

 B．收到補(bǔ)價(jià)的，以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值減去支付的補(bǔ)價(jià)的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本

 C．收到補(bǔ)價(jià)的，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益

 D．支付補(bǔ)價(jià)的，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本

【正確答案】 B

【答案解析】 以公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換中，涉及補(bǔ)價(jià)且沒有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠的情況下：收到補(bǔ)價(jià)的，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，減去收到補(bǔ)價(jià)的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 B

【答案解析】“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目，記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《民事訴訟法》及司法解釋，下列關(guān)于當(dāng)事人舉證、法院對(duì)證據(jù)的調(diào)查收集和保全的說法中，錯(cuò)誤的有（　?。?/p>

 A．當(dāng)事人因客觀原因不能自行收集的證據(jù)，可以申請(qǐng)人民法院調(diào)查收集

 B．以視聽資料作為證據(jù)，應(yīng)提供存儲(chǔ)該視聽資料的原始載體

 C．申請(qǐng)采取查封、扣押等保全措施，或者保全可能對(duì)證據(jù)持有人造成損失的，法院可以責(zé)令申請(qǐng)人提供相應(yīng)擔(dān)保

 D．一方當(dāng)事人對(duì)另一方當(dāng)事人提出的于己不利的事實(shí)既不承認(rèn)也不否認(rèn)，經(jīng)審判人員說明并詢問后，仍然不明確表示肯定或者否定的，視為對(duì)該事實(shí)的承認(rèn)

 E．當(dāng)事人及其訴訟代理人申請(qǐng)法院調(diào)查收集證據(jù)，應(yīng)當(dāng)在舉證期限屆滿前提交書面申請(qǐng)或口頭申請(qǐng)

【正確答案】 C,E

【答案解析】 （1）選項(xiàng)C：申請(qǐng)采取查封、扣押等保全措施，或者保全可能對(duì)證據(jù)持有人造成損失的，法院應(yīng)當(dāng)責(zé)令申請(qǐng)人提供相應(yīng)擔(dān)保。（2）選項(xiàng)E：當(dāng)事人及其訴訟代理人申請(qǐng)法院調(diào)查收集證據(jù)，應(yīng)當(dāng)在舉證期限屆滿前提交書面申請(qǐng)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《中新協(xié)定》，與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中，應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的有（　?。?。

 A．從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入

 B．通過貨車從事貨倉(cāng)至機(jī)場(chǎng)間的運(yùn)輸

 C．以光租形式出租船舶取得的租賃收入

 D．為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入

 E．僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 下列與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的一部分：（1）為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入；（2）從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入；（3）通過貨車從事貨倉(cāng)至機(jī)場(chǎng)、碼頭或者后者至購(gòu)貨者間的運(yùn)輸，以及直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得的運(yùn)輸收入；（4）僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

位于市區(qū)的某公司（增值稅一般納稅人）2022年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。本月收到增量留抵退稅款60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（　　）萬元。

 A．15

 B．17

 C．21

 D．11

【正確答案】 A

【答案解析】 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅（征）依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。依法實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的“兩稅”稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的“兩稅”稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的“兩稅”稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=（210-60）×（7%+3%）=15（萬元）。

別把好的時(shí)光，浪費(fèi)在無謂的等待與猶豫不決中。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能積極備考，能夠在2023年稅務(wù)師考試中發(fā)揮出自己全部的實(shí)力！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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