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2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.1

來源:東奧會計在線責(zé)編:楊晨2023-02-01 09:18:44

備考稅務(wù)師的考生們,懶惰的人等時間,聰明的人省時間,勤奮的人在抓時間!下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,希望大家能夠認(rèn)真練習(xí),共同進(jìn)步!

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

以公允價值為基礎(chǔ)計量的非貨幣性資產(chǎn)交換中,涉及補(bǔ)價且沒有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠的情況下,下列會計處理錯誤的是( ?。?。

 A.支付補(bǔ)價的,換出資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期損益

 B.收到補(bǔ)價的,以換入資產(chǎn)的公允價值減去支付的補(bǔ)價的公允價值,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為換入資產(chǎn)的成本

 C.收到補(bǔ)價的,換出資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期損益

 D.支付補(bǔ)價的,以換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補(bǔ)價的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為換入資產(chǎn)的成本

稅務(wù)師

【正確答案】 B

【答案解析】 以公允價值為基礎(chǔ)計量的非貨幣性資產(chǎn)交換中,涉及補(bǔ)價且沒有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠的情況下:收到補(bǔ)價的,以換出資產(chǎn)的公允價值,減去收到補(bǔ)價的公允價值,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為換入資產(chǎn)的成本,換出資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。選項B錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級科目下設(shè)置的三級明細(xì)專欄核算內(nèi)容的表述中錯誤的是( ?。?。

 A.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”科目,記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額

 B.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目,記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月多繳的增值稅

 C.“銷項稅額”科目,記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的増值稅額

 D.“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”科目記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額

稅務(wù)師

【正確答案】 B

【答案解析】“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目,記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅。選項B錯誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《民事訴訟法》及司法解釋,下列關(guān)于當(dāng)事人舉證、法院對證據(jù)的調(diào)查收集和保全的說法中,錯誤的有( ?。?。

 A.當(dāng)事人因客觀原因不能自行收集的證據(jù),可以申請人民法院調(diào)查收集

 B.以視聽資料作為證據(jù),應(yīng)提供存儲該視聽資料的原始載體

 C.申請采取查封、扣押等保全措施,或者保全可能對證據(jù)持有人造成損失的,法院可以責(zé)令申請人提供相應(yīng)擔(dān)保

 D.一方當(dāng)事人對另一方當(dāng)事人提出的于己不利的事實既不承認(rèn)也不否認(rèn),經(jīng)審判人員說明并詢問后,仍然不明確表示肯定或者否定的,視為對該事實的承認(rèn)

 E.當(dāng)事人及其訴訟代理人申請法院調(diào)查收集證據(jù),應(yīng)當(dāng)在舉證期限屆滿前提交書面申請或口頭申請

稅務(wù)師

【正確答案】 C,E

【答案解析】 (1)選項C:申請采取查封、扣押等保全措施,或者保全可能對證據(jù)持有人造成損失的,法院應(yīng)當(dāng)責(zé)令申請人提供相應(yīng)擔(dān)保。(2)選項E:當(dāng)事人及其訴訟代理人申請法院調(diào)查收集證據(jù),應(yīng)當(dāng)在舉證期限屆滿前提交書面申請。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)《中新協(xié)定》,與國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中,應(yīng)作為國際運(yùn)輸收入的有( ?。?/p>

 A.從市區(qū)至機(jī)場運(yùn)送旅客取得的收入

 B.通過貨車從事貨倉至機(jī)場間的運(yùn)輸

 C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

 D.為其他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入

 E.僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

稅務(wù)師

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 下列與國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運(yùn)輸收入的一部分:(1)為其他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入;(2)從市區(qū)至機(jī)場運(yùn)送旅客取得的收入;(3)通過貨車從事貨倉至機(jī)場、碼頭或者后者至購貨者間的運(yùn)輸,以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運(yùn)輸收入;(4)僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。

《稅法一》

【單項選擇題】

位于市區(qū)的某公司(增值稅一般納稅人)2022年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元,實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。本月收到增量留抵退稅款60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計為( ?。┤f元。

 A.15

 B.17

 C.21

 D.11

稅務(wù)師

【正確答案】 A

【答案解析】 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計稅(征)依據(jù),是納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。依法實際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額,是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算的應(yīng)當(dāng)繳納的“兩稅”稅額(不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的“兩稅”稅額),加上增值稅免抵稅額,扣除直接減免的“兩稅”稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(210-60)×(7%+3%)=15(萬元)。

別把好的時光,浪費(fèi)在無謂的等待與猶豫不決中。東奧會計在線希望每一位考生都能積極備考,能夠在2023年稅務(wù)師考試中發(fā)揮出自己全部的實力!

pc題庫圖片

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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