備考稅務(wù)師的考生們，當(dāng)你想要放棄時(shí)，就想想當(dāng)初為什么要開(kāi)始！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，快來(lái)一起學(xué)習(xí)進(jìn)步吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)于2021年1月1日開(kāi)始改造，改造前，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)為800萬(wàn)元，已計(jì)提折舊250萬(wàn)元。2022年3月31日完成改造，累計(jì)發(fā)生的改造成本為400萬(wàn)元，拆除部分的原價(jià)為200萬(wàn)元。改造后該固定資產(chǎn)重新估計(jì)的預(yù)計(jì)使用壽命為5年，凈殘值為12.5萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，甲公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)2022年應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（　　）萬(wàn)元。

 A．120

 B．121.88

 C．140.63

 D．160

【正確答案】 A

【答案解析】 該項(xiàng)固定資產(chǎn)改造后的賬面價(jià)值=（800-250）+400-（200-200/800×250）=812.5（萬(wàn)元）甲公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)2022年應(yīng)計(jì)提的折舊金額=（812.5-12.5）÷5×9/12=120（萬(wàn)元）

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人在采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)提其提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅時(shí)，通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目的（　?。┟骷?xì)科目核算。

 A．預(yù)交增值稅

 B．未交增值稅

 C．應(yīng)交增值稅

 D．簡(jiǎn)易計(jì)稅

【正確答案】 D

【答案解析】“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列民事訴訟證據(jù)中，屬于物證的有（　?。?。

 A．證明甲、乙婚姻關(guān)系存在的結(jié)婚證

 B．證明甲傷害乙侵權(quán)事實(shí)的沾上乙血跡的木棒

 C．證明甲公司財(cái)務(wù)情況的會(huì)計(jì)賬簿

 D．證明甲、乙談話內(nèi)容的錄音

 E．證明甲、乙在共同傷人現(xiàn)場(chǎng)的鞋印

【正確答案】 B,E

【答案解析】 （1）選項(xiàng)BE：屬于物證，是用物品的外形、特征、質(zhì)量等證明待證事實(shí)的部分或全部。（2）選項(xiàng)AC：屬于書(shū)證，是以其內(nèi)容證明待證事實(shí)的部分或者全部。（3）選項(xiàng)D：屬于視聽(tīng)資料。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)甲與國(guó)外運(yùn)輸企業(yè)乙根據(jù)我國(guó)境內(nèi)托運(yùn)方企業(yè)丙的要求簽訂了1份國(guó)際貨運(yùn)合同，合同規(guī)定由甲負(fù)責(zé)境內(nèi)運(yùn)輸，乙負(fù)責(zé)境外運(yùn)輸，甲乙丙分別持有全程運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，下列關(guān)于計(jì)算繳納印花稅的表述中正確的是（　?。?。

 A．甲按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

 B．丙免征印花稅

 C．乙按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

 D．乙按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B：丙按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅；選項(xiàng)CD：由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2022年3月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元，免抵稅額由稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)月核準(zhǔn)。下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)月涉稅事項(xiàng)，說(shuō)法正確的有（　?。?/p>

 A．當(dāng)月應(yīng)退增值稅320萬(wàn)元

 B．當(dāng)月應(yīng)退城市維護(hù)建設(shè)稅22.4萬(wàn)元

 C．當(dāng)月增值稅免抵稅額為60萬(wàn)元

 D．當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅4.2萬(wàn)元

 E．當(dāng)月不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】 （1）該企業(yè)出口應(yīng)退增值稅稅額320萬(wàn)元，增值稅免抵稅額=380-320=60（萬(wàn)元），選項(xiàng)AC正確。（2）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)核準(zhǔn)的免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍，該企業(yè)應(yīng)納城建稅=60×7%=4.2（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。（3）對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

堅(jiān)定的目標(biāo)是前進(jìn)最必要的力量源泉之一，也是成功的利器之一。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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