2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.15
備考稅務(wù)師的考生們,你從來不知道,一個認(rèn)真努力的你,可以有多么優(yōu)秀!下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,一起來看看吧!
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
2020年6月1日,英明公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備,以銀行存款支付價款300萬元,并支付增值稅稅額39萬元,購入后立即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為8年,預(yù)計凈殘值為20萬元,采用年限平均法計提折舊。2021年12月31日因出現(xiàn)減值跡象,對該設(shè)備進(jìn)行減值測試,預(yù)計該設(shè)備的公允價值為200萬元,處置費(fèi)用為15萬元;如果繼續(xù)使用,預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為175萬元。假定計提減值后原預(yù)計使用壽命.凈殘值以及選用的折舊方法不變。假定不考慮其他因素,英明公司2021年12月31日對該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備的金額為( ?。┤f元。
A.0
B.47.5
C.62.5
D.72.5
【正確答案】 C
【答案解析】 2021年12月31日固定資產(chǎn)已計提折舊的金額=(300-20)÷8×1.5=52.5(萬元);2021年12月31日固定資產(chǎn)減值測試前的賬面價值=300-52.5=247.5(萬元),公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額=200-15=185(萬元),大于預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值175萬元,所以可收回金額為185萬元,因此應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備的金額=247.5-185=62.5(萬元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
下列有關(guān)一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理中,表述正確的有( ?。?/p>
A.金融商品轉(zhuǎn)讓,月末產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益10600元,則增值稅處理為:
借:投資收益 600
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
600
B.金融商品轉(zhuǎn)讓,10月末產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失5300元,則增值稅處理為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
300
貸:投資收益 300
C.金融商品轉(zhuǎn)讓,按規(guī)定繳納增值稅300元,賬務(wù)處理為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 300
貸:銀行存款 300
D.銷售電器并出借包裝物,收取押金11300元,收取時的賬務(wù)處理為:
借:銀行存款 11300
貸:其他業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1300
E.銷售白酒收取包裝物押金11300元,收取時的賬務(wù)處理為:
借:銀行存款 11300
貸:其他應(yīng)付款 11300
【正確答案】 A,B,C
【答案解析】選項D:銷售電器并出借包裝物,收取的押金,收取時的賬務(wù)處理為:
借:銀行存款 11300
貸:其他應(yīng)付款 11300
選項E:銷售白酒收取包裝物押金,收取時的賬務(wù)處理為:
借:銀行存款 11300
貸:其他應(yīng)付款 10000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1300
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
根據(jù)《刑法》規(guī)定,采取虛報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款數(shù)額5萬元以上的行為,構(gòu)成騙取出口退稅罪。下列情形中,屬于此罪客觀方面“其他欺騙手段”的是( ?。?。(2017年)
A.以偽造手段取得出口貨物報關(guān)單的
B.簽訂虛假的買賣合同的
C.虛開增值稅專用發(fā)票的
D.騙取出口退稅資格的
【正確答案】 D
【答案解析】 選項ABC:以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的,具有ABC選項所述行為的,為“虛報出口”。
《稅法二》
【單項選擇題】
根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定,下列征收印花稅的是( ?。?。
A.同業(yè)拆借合同
B.管道運(yùn)輸合同
C.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
D.再保險合同
【正確答案】 C
【答案解析】 選項ABD:不征收印花稅。選項C:依照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計稅貼花。
《稅法一》
【單項選擇題】
關(guān)于土地增值稅清算的相關(guān)規(guī)定,下列說法錯誤的是( ?。?/p>
A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的,按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入
B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的,按照銷售合同所載金額及其他收益確認(rèn)收入
C.未開具商品房銷售發(fā)票的,按照實際收取金額確認(rèn)收入
D.銷售合同所載商品房面積與實際測量面積不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的,在計算土地增值稅時應(yīng)予調(diào)整
【正確答案】 C
【答案解析】 選項C:土地增值稅清算時,未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的,以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。
夢想,需要依靠自己的能力去完成。大家一定要努力備考,成功通過稅務(wù)師考試不是難題!
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
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