備考稅務(wù)師的考生們，你從來不知道，一個認(rèn)真努力的你，可以有多么優(yōu)秀！下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，一起來看看吧！

相關(guān)閱讀：2023年2月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2020年6月1日，英明公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，以銀行存款支付價款300萬元，并支付增值稅稅額39萬元，購入后立即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為8年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。2021年12月31日因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為200萬元，處置費(fèi)用為15萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為175萬元。假定計提減值后原預(yù)計使用壽命.凈殘值以及選用的折舊方法不變。假定不考慮其他因素，英明公司2021年12月31日對該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備的金額為（　?。┤f元。

 A．0

 B．47.5

 C．62.5

 D．72.5

【正確答案】 C

【答案解析】 2021年12月31日固定資產(chǎn)已計提折舊的金額=（300-20）÷8×1.5=52.5（萬元）；2021年12月31日固定資產(chǎn)減值測試前的賬面價值=300-52.5=247.5（萬元），公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額=200-15=185（萬元），大于預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值175萬元，所以可收回金額為185萬元，因此應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備的金額=247.5-185=62.5（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列有關(guān)一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理中，表述正確的有（　?。?/p>

 A．金融商品轉(zhuǎn)讓，月末產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益10600元，則增值稅處理為：

借：投資收益　　　　　　　　　　　　 600

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　600

 B．金融商品轉(zhuǎn)讓，10月末產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失5300元，則增值稅處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

　　　 　　　　　　　　　　　　　　　300

　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　 300

 C．金融商品轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定繳納增值稅300元，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 300

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 300

 D．銷售電器并出借包裝物，收取押金11300元，收取時的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　 11300

　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　 10000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1300

 E．銷售白酒收取包裝物押金11300元，收取時的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款　　　　　　　　　 　　11300

　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　 　　　11300

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】選項D：銷售電器并出借包裝物，收取的押金，收取時的賬務(wù)處理為：
借：銀行存款　　　　　　　　　 　　11300
　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　 11300
選項E：銷售白酒收取包裝物押金，收取時的賬務(wù)處理為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　 　11300
　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　 10000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1300

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《刑法》規(guī)定，采取虛報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款數(shù)額5萬元以上的行為，構(gòu)成騙取出口退稅罪。下列情形中，屬于此罪客觀方面“其他欺騙手段”的是（　?。?。（2017年）

 A．以偽造手段取得出口貨物報關(guān)單的

 B．簽訂虛假的買賣合同的

 C．虛開增值稅專用發(fā)票的

 D．騙取出口退稅資格的

【正確答案】 D

【答案解析】 選項ABC：以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，具有ABC選項所述行為的，為“虛報出口”。

《稅法二》

【單項選擇題】

根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列征收印花稅的是（　?。?。

 A．同業(yè)拆借合同

 B．管道運(yùn)輸合同

 C．專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

 D．再保險合同

【正確答案】 C

【答案解析】 選項ABD：不征收印花稅。選項C：依照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計稅貼花。

《稅法一》

【單項選擇題】

關(guān)于土地增值稅清算的相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（　?。?/p>

 A．已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入

 B．未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照銷售合同所載金額及其他收益確認(rèn)收入

 C．未開具商品房銷售發(fā)票的，按照實際收取金額確認(rèn)收入

 D．銷售合同所載商品房面積與實際測量面積不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計算土地增值稅時應(yīng)予調(diào)整

【正確答案】 C

【答案解析】 選項C：土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。

夢想，需要依靠自己的能力去完成。大家一定要努力備考，成功通過稅務(wù)師考試不是難題！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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