備考稅務(wù)師的考生們，你從來(lái)不知道，一個(gè)認(rèn)真努力的你，可以有多么優(yōu)秀！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，一起來(lái)看看吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年6月1日，英明公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，以銀行存款支付價(jià)款300萬(wàn)元，并支付增值稅稅額39萬(wàn)元，購(gòu)入后立即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2021年12月31日因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為200萬(wàn)元，處置費(fèi)用為15萬(wàn)元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來(lái)使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為175萬(wàn)元。假定計(jì)提減值后原預(yù)計(jì)使用壽命.凈殘值以及選用的折舊方法不變。假定不考慮其他因素，英明公司2021年12月31日對(duì)該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額為（　?。┤f(wàn)元。

 A．0

 B．47.5

 C．62.5

 D．72.5

【正確答案】 C

【答案解析】 2021年12月31日固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊的金額=（300-20）÷8×1.5=52.5（萬(wàn)元）；2021年12月31日固定資產(chǎn)減值測(cè)試前的賬面價(jià)值=300-52.5=247.5（萬(wàn)元），公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額=200-15=185（萬(wàn)元），大于預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值175萬(wàn)元，所以可收回金額為185萬(wàn)元，因此應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額=247.5-185=62.5（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理中，表述正確的有（　?。?。

 A．金融商品轉(zhuǎn)讓，月末產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益10600元，則增值稅處理為：

借：投資收益　　　　　　　　　　　　 600

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　600

 B．金融商品轉(zhuǎn)讓，10月末產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失5300元，則增值稅處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

　　　 　　　　　　　　　　　　　　　300

　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　 300

 C．金融商品轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定繳納增值稅300元，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 300

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 300

 D．銷(xiāo)售電器并出借包裝物，收取押金11300元，收取時(shí)的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　 11300

　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　 10000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1300

 E．銷(xiāo)售白酒收取包裝物押金11300元，收取時(shí)的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款　　　　　　　　　 　　11300

　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　 　　　11300

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)D：銷(xiāo)售電器并出借包裝物，收取的押金，收取時(shí)的賬務(wù)處理為：
借：銀行存款　　　　　　　　　 　　11300
　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　 11300
選項(xiàng)E：銷(xiāo)售白酒收取包裝物押金，收取時(shí)的賬務(wù)處理為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　 　11300
　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　 10000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1300

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《刑法》規(guī)定，采取虛報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額5萬(wàn)元以上的行為，構(gòu)成騙取出口退稅罪。下列情形中，屬于此罪客觀方面“其他欺騙手段”的是（　　）。（2017年）

 A．以偽造手段取得出口貨物報(bào)關(guān)單的

 B．簽訂虛假的買(mǎi)賣(mài)合同的

 C．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的

 D．騙取出口退稅資格的

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)ABC：以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，具有ABC選項(xiàng)所述行為的，為“虛報(bào)出口”。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列征收印花稅的是（　?。?。

 A．同業(yè)拆借合同

 B．管道運(yùn)輸合同

 C．專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)

 D．再保險(xiǎn)合同

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)ABD：不征收印花稅。選項(xiàng)C：依照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目計(jì)稅貼花。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于土地增值稅清算的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（　?。?。

 A．已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入

 B．未全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按照銷(xiāo)售合同所載金額及其他收益確認(rèn)收入

 C．未開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按照實(shí)際收取金額確認(rèn)收入

 D．銷(xiāo)售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量面積不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)予調(diào)整

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)C：土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。

夢(mèng)想，需要依靠自己的能力去完成。大家一定要努力備考，成功通過(guò)稅務(wù)師考試不是難題！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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