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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列資產(chǎn)中，無(wú)論是否存在減值跡象，至少每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試的有（　?。? 
A．持有待售的處置組
B．使用壽命不確定的非專利技術(shù)
C．土地使用權(quán)
D．企業(yè)合并所形成的商譽(yù)
E．在建工程

【正確答案】 B,D

【答案解析】下列資產(chǎn)無(wú)論是否存在減值跡象，至少每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試：①企業(yè)合并形成的商譽(yù)；②使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)；③尚未達(dá)到預(yù)定用途的無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)BD正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司（增值稅一般納稅人）2021年2月接受乙公司（增值稅一般納稅人）捐贈(zèng)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元、稅額13萬(wàn)元，甲公司將其作為辦公設(shè)備使用。則下列甲公司會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。? 
A．貸記“營(yíng)業(yè)外收入”
B．貸記“其他業(yè)務(wù)收入”
C．借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”
D．貸記“其他收益”
E．借記“固定資產(chǎn)”

【正確答案】A,C,E 

【答案解析】甲公司接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)處理為：
 借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　 　　100
　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  13
　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　 113

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)刑事法律制度規(guī)定，下列關(guān)于刑事責(zé)任能力的說(shuō)法中，正確的是（　?。?。  
A．尚未完全喪失辨認(rèn)或者控制自己行為能力的精神病人犯罪的，應(yīng)當(dāng)從輕處罰
B．醉酒的人犯罪的，可以從輕處罰
C．犯罪時(shí)未滿18周歲的人，應(yīng)當(dāng)免除處罰
D．又聾又啞的人犯罪的，可以從輕、減輕或免除處罰

【正確答案】 D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：尚未完全喪失辨認(rèn)或者控制自己行為能力的精神病人犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任，但是可以從輕或者減輕處罰。（2）選項(xiàng)B：醉酒的人犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。（3）選項(xiàng)C：“已滿14周歲不滿18周歲”的人犯罪（應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的），“應(yīng)當(dāng)”從輕或者減輕處罰。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于印花稅優(yōu)惠的表述，說(shuō)法正確的有（　　）。  
A．國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)書(shū)立的應(yīng)稅憑證免征印花稅
B．機(jī)構(gòu)投資者買(mǎi)賣(mài)封閉式證券投資基金免征印花稅
C．中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)書(shū)立的應(yīng)稅憑證免征印花稅
D．應(yīng)稅憑證的副本或者抄本免征印花稅
E．圖書(shū)出版單位和發(fā)行單位之間訂立的合同免征印花稅

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)A：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)為“獲得館舍”書(shū)立的應(yīng)稅憑證，免征印花稅；選項(xiàng)E：圖書(shū)出版單位和發(fā)行單位之間訂立的合同，應(yīng)征收印花稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各種情形，征收土地增值稅的是（　?。?。  
A．企業(yè)將房產(chǎn)抵押
B．企業(yè)進(jìn)行房地產(chǎn)評(píng)估發(fā)生的增值
C．房地產(chǎn)公司的代建房行為
D．企業(yè)將自有房產(chǎn)等價(jià)互換其他企業(yè)的土地使用權(quán)

【正確答案】D

【答案解析】 選項(xiàng)ABC：房地產(chǎn)的抵押、評(píng)估增值、代建行為，均未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項(xiàng)D：企業(yè)互換房地產(chǎn)，發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，無(wú)論是否等價(jià)，均征收土地增值稅。

水滴石穿，唯有足夠堅(jiān)定，你的夢(mèng)想才會(huì)開(kāi)花結(jié)果。2023年，祝大家圓夢(mèng)稅務(wù)師考試！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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