2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.21

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2023-02-21 14:48:56

備考稅務(wù)師考試，只有保持勤奮，才會(huì)取得理想的成績(jī)。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了稅務(wù)師每日一練習(xí)題，希望大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不要浪費(fèi)大好的時(shí)間。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2021年年初購入B公司30%的有表決權(quán)股份，對(duì)B公司能夠施加重大影響，實(shí)際支付價(jià)款200萬元，當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為600萬元（與賬面價(jià)值相等）。當(dāng)年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元，發(fā)放現(xiàn)金股利50萬元，其他綜合收益增加80萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。假定不考慮內(nèi)部交易和所得稅等其他因素的影響。2021年年末企業(yè)的該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額為（　　）萬元。
A．200
B．269
C．284
D．245

【正確答案】 B

【答案解析】 2021年年末長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額=200+（200-50）×30%+80×30%=269（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中涉及的稅金，應(yīng)當(dāng)在“稅金及附加”科目中核算的有（　?。?
A．卷煙生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
B．工業(yè)企業(yè)出租閑置廠房取得租金收入應(yīng)繳納的增值稅
C．鹽場(chǎng)生產(chǎn)海鹽對(duì)外銷售應(yīng)繳納的資源稅
D．生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物簽訂銷售合同應(yīng)繳納的印花稅
E．商業(yè)企業(yè)購置寫字樓繳納的契稅

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項(xiàng)B：增值稅不在“稅金及附加”中核算；選項(xiàng)E：契稅計(jì)入寫字樓的入賬價(jià)值中。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列關(guān)于累犯的適用情形和量刑的說法中，正確的是（　?。?。
A．前罪被判處管制，后罪被判處3年有期徒刑
B．行為人實(shí)施前罪時(shí)未滿18周歲，實(shí)施后罪時(shí)已成年
C．對(duì)累犯應(yīng)當(dāng)從重處罰
D．對(duì)累犯可以假釋

【正確答案】 C

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：一般累犯的成立條件：前罪和后罪都必須是故意犯罪；前罪被判處的刑罰和后罪應(yīng)當(dāng)判處的刑罰都必須是有期徒刑以上的刑罰；后罪必須發(fā)生在前罪刑罰執(zhí)行完畢或者赦免以后的5年之內(nèi)。（如有被判處拘役、管制或者單處附加刑的情況，不成立累犯）。（2）選項(xiàng)B：累犯不適用于不滿18周歲的人犯罪。（3）選項(xiàng)D：對(duì)累犯不得緩刑、不得假釋。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（　　）。
A．無息借款合同
B．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
C．專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
D．個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單
E．中國人民武裝警察部隊(duì)書立的應(yīng)稅憑證

【正確答案】B,C

【答案解析】選項(xiàng)ADE：免征印花稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元。該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（　?。┤f元。（2017年）
A．80000.00
B．77619.05
C．76190.48
D．75045.05

【正確答案】B

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在營改增后進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算時(shí)，按以下方法確定相關(guān)金額：土地增值稅應(yīng)稅收入=營改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+營改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（萬元）。

如果不保持勤奮，每日迎接你的，就只會(huì)有做不完的夢(mèng)。2023年，祝大家圓夢(mèng)稅務(wù)師考試！