2023年稅務師練習題每日一練匯總2.21

來源：東奧會計在線責編：張芳銘2023-02-21 14:48:56

備考稅務師考試，只有保持勤奮，才會取得理想的成績。東奧會計在線為大家整理了稅務師每日一練習題，希望大家堅持學習，不要浪費大好的時間。

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《財務與會計》

【單項選擇題】

某企業(yè)2021年年初購入B公司30%的有表決權(quán)股份，對B公司能夠施加重大影響，實際支付價款200萬元，當日B公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為600萬元（與賬面價值相等）。當年B公司實現(xiàn)凈利潤200萬元，發(fā)放現(xiàn)金股利50萬元，其他綜合收益增加80萬元，無其他所有者權(quán)益變動。假定不考慮內(nèi)部交易和所得稅等其他因素的影響。2021年年末企業(yè)的該項長期股權(quán)投資賬面余額為（　?。┤f元。
A．200
B．269
C．284
D．245

【正確答案】 B

【答案解析】 2021年年末長期股權(quán)投資賬面余額=200+（200-50）×30%+80×30%=269（萬元）。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列經(jīng)濟業(yè)務中涉及的稅金，應當在“稅金及附加”科目中核算的有（　?。?。
A．卷煙生產(chǎn)企業(yè)對外銷售卷煙應繳納的消費稅
B．工業(yè)企業(yè)出租閑置廠房取得租金收入應繳納的增值稅
C．鹽場生產(chǎn)海鹽對外銷售應繳納的資源稅
D．生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物簽訂銷售合同應繳納的印花稅
E．商業(yè)企業(yè)購置寫字樓繳納的契稅

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項B：增值稅不在“稅金及附加”中核算；選項E：契稅計入寫字樓的入賬價值中。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列關(guān)于累犯的適用情形和量刑的說法中，正確的是（　?。?。
A．前罪被判處管制，后罪被判處3年有期徒刑
B．行為人實施前罪時未滿18周歲，實施后罪時已成年
C．對累犯應當從重處罰
D．對累犯可以假釋

【正確答案】 C

【答案解析】（1）選項A：一般累犯的成立條件：前罪和后罪都必須是故意犯罪；前罪被判處的刑罰和后罪應當判處的刑罰都必須是有期徒刑以上的刑罰；后罪必須發(fā)生在前罪刑罰執(zhí)行完畢或者赦免以后的5年之內(nèi)。（如有被判處拘役、管制或者單處附加刑的情況，不成立累犯）。（2）選項B：累犯不適用于不滿18周歲的人犯罪。（3）選項D：對累犯不得緩刑、不得假釋。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（　?。?
A．無息借款合同
B．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
C．專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
D．個人與電子商務經(jīng)營者訂立的電子訂單
E．中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證

【正確答案】B,C

【答案解析】選項ADE：免征印花稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元。該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（　?。┤f元。（2017年）
A．80000.00
B．77619.05
C．76190.48
D．75045.05

【正確答案】B

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在營改增后進行房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅清算時，按以下方法確定相關(guān)金額：土地增值稅應稅收入=營改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+營改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（萬元）。

如果不保持勤奮，每日迎接你的，就只會有做不完的夢。2023年，祝大家圓夢稅務師考試！