2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.22
備考稅務(wù)師考試,只有保持勤奮,才會(huì)取得理想的成績(jī)。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了稅務(wù)師每日一練習(xí)題,希望大家堅(jiān)持學(xué)習(xí),不要浪費(fèi)大好的時(shí)間。
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
2×21年1月1日,甲公司以銀行存款1100萬(wàn)元購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的5年期債券,面值為1000萬(wàn)元,票面年利率為10%,每年年末支付利息,到期償還債券面值。甲公司將該債券投資分類為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該債券投資的實(shí)際年利率為7.53%。2×21年12月31日該債券公允價(jià)值為1095萬(wàn)元,預(yù)期信用損失20萬(wàn)元。不考慮其他因素,2×21年12月31日,甲公司該債券投資的賬面價(jià)值為( )萬(wàn)元。
A.1095
B.1075
C.1082.83
D.1062.83
【正確答案】 A
【答案解析】2×21年12月31日,甲公司該債券投資的賬面價(jià)值為當(dāng)日公允價(jià)值1095萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù),采用一般計(jì)稅方法的,應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”進(jìn)行核算的有( ?。?。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳增值稅
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)商品房收到預(yù)收款項(xiàng)預(yù)繳增值稅
C.跨市提供建筑服務(wù)的納稅人收到全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用預(yù)繳增值稅
D.企業(yè)繳納當(dāng)月增值稅額
E.不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)預(yù)繳增值稅
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】選項(xiàng)D,企業(yè)繳納當(dāng)月增值稅額,應(yīng)通過(guò) “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”核算。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
根據(jù)《刑法》的規(guī)定,下列罪犯中,符合緩刑條件的,可以宣告緩刑的是( )。
A.被判處3年以下有期徒刑的犯罪分子
B.被判處5年有期徒刑且已滿75周歲的犯罪分子
C.累犯
D.犯罪集團(tuán)的首要分子
【正確答案】 A
【答案解析】(1)選項(xiàng)AB:對(duì)被判處拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子,同時(shí)符合緩刑的法定條件的,可以宣告緩刑;對(duì)其中不滿18周歲的人、懷孕的婦女和已滿75周歲的人,符合緩刑的法定條件的,應(yīng)當(dāng)宣告緩刑。(2)選項(xiàng)CD:累犯和犯罪集團(tuán)的首要分子不適用緩刑。
《稅法二》
【多項(xiàng)選擇題】
下列憑證,免征印花稅的有( ?。?。(2021年考題改編)
A.國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供一般性貸款所書立的合同
B.個(gè)人購(gòu)買安置住房書立的合同
C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)
D.無(wú)息、貼息貸款合同
E.報(bào)紙發(fā)行單位之間書立的征訂憑證
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】選項(xiàng)A:國(guó)際金融組織向我國(guó)提供優(yōu)惠貸款所書立的借款合同,免征印花稅。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
某生產(chǎn)企業(yè)2021年轉(zhuǎn)讓一棟九十年代末建造的辦公樓,取得含增值稅轉(zhuǎn)讓收入420萬(wàn)元,繳納增值稅20萬(wàn)元、其他可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2.61萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)300萬(wàn)元,如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算,建造同樣的辦公樓需800萬(wàn)元,該辦公樓經(jīng)評(píng)估有四成新,該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為( ?。┤f(wàn)元。
A.23.22
B.25.5
C.16.5
D.14.5
【正確答案】A
【答案解析】出售舊房及建筑物,首先按評(píng)估價(jià)格及有關(guān)因素確定扣除項(xiàng)目,再根據(jù)土地增值稅的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額;其中評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率。本題辦公樓的成新度折扣率為40%,即4成新,其評(píng)估價(jià)格=800×40%=320(萬(wàn)元)。不含增值稅的轉(zhuǎn)讓收入=420-20=400(萬(wàn)元),扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=320+2.61=322.61(萬(wàn)元),土地增值額=400-322.61=77.39(萬(wàn)元),增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=77.39/322.61×100%=23.99%,適用稅率30%。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=77.39×30%=23.22(萬(wàn)元)。
如果不保持勤奮,每日迎接你的,就只會(huì)有做不完的夢(mèng)。2023年,祝大家圓夢(mèng)稅務(wù)師考試!
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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