2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.24
備考稅務(wù)師考試,理想和計(jì)劃都不能落下。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了稅務(wù)師每日一練習(xí)題,希望大家堅(jiān)持學(xué)習(xí),不要浪費(fèi)大好的時(shí)間。
相關(guān)閱讀:2022年2月份稅務(wù)師每日一練匯總
《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司將其持有的A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資全部出售,取得價(jià)款150萬元。處置時(shí)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為120萬元(其中投資成本80萬元,損益調(diào)整20萬元,其他權(quán)益變動(dòng)20萬元),已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬元。不考慮其他因素,則甲公司處置該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額為( ?。┤f元。
A.40
B.60
C.70
D.50
【正確答案】 B
【答案解析】甲公司處置該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額=150-(120-10)+20=60(萬元)。
本題的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款 150
長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 10
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本 80
——損益調(diào)整 20
——其他權(quán)益變動(dòng) 20
投資收益 40
借:資本公積——其他資本公積 20
貸:投資收益 20
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
甲公司是從事蔬菜批發(fā)的增值稅一般納稅人,2021年10月向稅務(wù)師咨詢?cè)鲋刀惷舛愓叩南嚓P(guān)規(guī)定,下列表述中符合規(guī)定的有( )。
A.甲公司零售蔬菜可免征增值稅
B.甲公司在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.如果購(gòu)買方需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,此時(shí)甲公司可以選擇放棄免稅權(quán)
D.甲公司放棄免稅后,12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅
E.甲公司放棄免稅權(quán)時(shí),應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
【正確答案】A,C,E
【答案解析】選項(xiàng)B:甲公司在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物,一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D:納稅人放棄免稅后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于假釋適用的說法中,正確的是( ?。?。(2021年)
A.假釋適用于被判處拘役、有期徒刑或者無期徒刑的罪犯
B.對(duì)被判處有期徒刑的罪犯,須執(zhí)行原刑期2/3以上,才可以假釋
C.對(duì)未全部履行罰金判決的罪犯,一律不得假釋
D.對(duì)因搶劫犯罪被判處無期徒刑的罪犯,不得假釋
【正確答案】 D
【答案解析】(1)選項(xiàng)AB:被判處有期徒刑的犯罪分子,執(zhí)行原判刑期1/2以上,被判處無期徒刑的犯罪分子,實(shí)際執(zhí)行13年以上,如果認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī),接受教育改造,確有悔改表現(xiàn),沒有再犯罪的危險(xiǎn)的,可以假釋。如果有特殊情況,經(jīng)最 高人民法院核準(zhǔn),可以不受上述執(zhí)行刑期的限制。(2)選項(xiàng)C:對(duì)于生效裁判中有財(cái)產(chǎn)性判項(xiàng),罪犯確有履行能力而不履行或者不全部履行的,不予假釋。(3)選項(xiàng)D:對(duì)累犯以及因故意殺人、強(qiáng)奸、搶劫、綁架、放火、爆炸、投放危險(xiǎn)物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪被判處10年以上有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子,不得假釋。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
2022年1月1日,某高校將自建的一棟住宅樓出租給教工居住,每月取得不含稅租金60萬元,租期2年。該高校2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( ?。┤f元。
A.86.40
B.8.64
C.28.80
D.17.28
【正確答案】C
【答案解析】自2021年10月1日,對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?;》孔赓U企業(yè)出租住房的,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。該高校2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=60×4%×12=28.80(萬元)。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
2022年4月,張某將2021年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓,取得收入600萬元。張某持有購(gòu)房增值稅普通發(fā)票,注明金額350萬元、稅額17.5萬元,無法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí),可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、商鋪的評(píng)估價(jià)格共計(jì)( ?。┤f元。
A.350.00
B.367.50
C.385.88
D.404.25
【正確答案】B
【答案解析】(1)納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。每滿12個(gè)月計(jì)一年,本題中,2021年6月購(gòu)入,2022年4月轉(zhuǎn)讓,不足12個(gè)月,不涉及加計(jì)扣除問題。(2)提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增后取得的增值稅普通發(fā)票,按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)算。(3)可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、商鋪的評(píng)估價(jià)格共計(jì)=350+17.5=367.5(萬元)。
如果不保持勤奮,每日迎接你的,就只會(huì)有做不完的夢(mèng)。2023年,祝大家圓夢(mèng)稅務(wù)師考試!
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)