備考稅務(wù)師考試，理想和計劃都不能落下。東奧會計在線為大家整理了稅務(wù)師每日一練習(xí)題，希望大家堅持學(xué)習(xí)，不要浪費大好的時間。

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司將其持有的A公司長期股權(quán)投資全部出售，取得價款150萬元。處置時該項長期股權(quán)投資的賬面余額為120萬元（其中投資成本80萬元，損益調(diào)整20萬元，其他權(quán)益變動20萬元），已計提減值準(zhǔn)備10萬元。不考慮其他因素，則甲公司處置該項長期股權(quán)投資時應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額為（　　）萬元。  
A．40
B．60
C．70
D．50

【正確答案】 B

【答案解析】甲公司處置該項長期股權(quán)投資時應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額=150-（120-10）+20=60（萬元）。
 本題的會計分錄如下：
 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　　150
　　長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　10
　貸：長期股權(quán)投資——成本　　　　　　　　　　　　　80
　　　　　　　　　——損益調(diào)整　　　　　　　　　　　20
　　　　　　　　　——其他權(quán)益變動　　　　　　　　　20
　　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40
借：資本公積——其他資本公積　　　　　　　　　　　20
　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

甲公司是從事蔬菜批發(fā)的增值稅一般納稅人，2021年10月向稅務(wù)師咨詢增值稅免稅政策的相關(guān)規(guī)定，下列表述中符合規(guī)定的有（　?。?。  
A．甲公司零售蔬菜可免征增值稅
B．甲公司在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物，可以抵扣進(jìn)項稅額
C．如果購買方需要抵扣進(jìn)項稅額，此時甲公司可以選擇放棄免稅權(quán)
D．甲公司放棄免稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅
E．甲公司放棄免稅權(quán)時，應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項B：甲公司在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物，一律不得抵扣進(jìn)項稅額。選項D：納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于假釋適用的說法中，正確的是（　　）。（2021年）  
A．假釋適用于被判處拘役、有期徒刑或者無期徒刑的罪犯
B．對被判處有期徒刑的罪犯，須執(zhí)行原刑期2/3以上，才可以假釋
C．對未全部履行罰金判決的罪犯，一律不得假釋
D．對因搶劫犯罪被判處無期徒刑的罪犯，不得假釋

【正確答案】 D

【答案解析】（1）選項AB：被判處有期徒刑的犯罪分子，執(zhí)行原判刑期1/2以上，被判處無期徒刑的犯罪分子，實際執(zhí)行13年以上，如果認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險的，可以假釋。如果有特殊情況，經(jīng)最 高人民法院核準(zhǔn)，可以不受上述執(zhí)行刑期的限制。（2）選項C：對于生效裁判中有財產(chǎn)性判項，罪犯確有履行能力而不履行或者不全部履行的，不予假釋。（3）選項D：對累犯以及因故意殺人、強(qiáng)奸、搶劫、綁架、放火、爆炸、投放危險物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪被判處10年以上有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子，不得假釋。

《稅法二》

【單項選擇題】

2022年1月1日，某高校將自建的一棟住宅樓出租給教工居住，每月取得不含稅租金60萬元，租期2年。該高校2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元。  
A．86.40
B．8.64
C．28.80
D．17.28

【正確答案】C

【答案解析】自2021年10月1日，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。該高校2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=60×4%×12=28.80（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

2022年4月，張某將2021年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬元、稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、商鋪的評估價格共計（　?。┤f元。  
A．350.00
B．367.50
C．385.88
D．404.25

【正確答案】B

【答案解析】（1）納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。每滿12個月計一年，本題中，2021年6月購入，2022年4月轉(zhuǎn)讓，不足12個月，不涉及加計扣除問題。（2）提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票，按照發(fā)票所載價稅合計金額計算。（3）可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、商鋪的評估價格共計=350+17.5=367.5（萬元）。

如果不保持勤奮，每日迎接你的，就只會有做不完的夢。2023年，祝大家圓夢稅務(wù)師考試！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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