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2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.24

來源:東奧會計在線責(zé)編:張芳銘2023-02-24 20:38:19

備考稅務(wù)師考試,理想和計劃都不能落下。東奧會計在線為大家整理了稅務(wù)師每日一練習(xí)題,希望大家堅持學(xué)習(xí),不要浪費大好的時間。

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司將其持有的A公司長期股權(quán)投資全部出售,取得價款150萬元。處置時該項長期股權(quán)投資的賬面余額為120萬元(其中投資成本80萬元,損益調(diào)整20萬元,其他權(quán)益變動20萬元),已計提減值準(zhǔn)備10萬元。不考慮其他因素,則甲公司處置該項長期股權(quán)投資時應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額為(  )萬元。  
A.40
B.60
C.70
D.50

稅務(wù)師

【正確答案】 B

【答案解析】甲公司處置該項長期股權(quán)投資時應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額=150-(120-10)+20=60(萬元)。
 本題的會計分錄如下:
 借:銀行存款                   150
  長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備             10
 貸:長期股權(quán)投資——成本             80
         ——損益調(diào)整           20
         ——其他權(quán)益變動         20
   投資收益                   40
借:資本公積——其他資本公積           20
 貸:投資收益                   20

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

甲公司是從事蔬菜批發(fā)的增值稅一般納稅人,2021年10月向稅務(wù)師咨詢增值稅免稅政策的相關(guān)規(guī)定,下列表述中符合規(guī)定的有( ?。?。  
A.甲公司零售蔬菜可免征增值稅
B.甲公司在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物,可以抵扣進(jìn)項稅額
C.如果購買方需要抵扣進(jìn)項稅額,此時甲公司可以選擇放棄免稅權(quán)
D.甲公司放棄免稅后,12個月內(nèi)不得再申請免稅
E.甲公司放棄免稅權(quán)時,應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明,報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

稅務(wù)師

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項B:甲公司在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物,一律不得抵扣進(jìn)項稅額。選項D:納稅人放棄免稅后,36個月內(nèi)不得再申請免稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于假釋適用的說法中,正確的是(  )。(2021年)  
A.假釋適用于被判處拘役、有期徒刑或者無期徒刑的罪犯
B.對被判處有期徒刑的罪犯,須執(zhí)行原刑期2/3以上,才可以假釋
C.對未全部履行罰金判決的罪犯,一律不得假釋
D.對因搶劫犯罪被判處無期徒刑的罪犯,不得假釋

稅務(wù)師

【正確答案】 D

【答案解析】(1)選項AB:被判處有期徒刑的犯罪分子,執(zhí)行原判刑期1/2以上,被判處無期徒刑的犯罪分子,實際執(zhí)行13年以上,如果認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī),接受教育改造,確有悔改表現(xiàn),沒有再犯罪的危險的,可以假釋。如果有特殊情況,經(jīng)最 高人民法院核準(zhǔn),可以不受上述執(zhí)行刑期的限制。(2)選項C:對于生效裁判中有財產(chǎn)性判項,罪犯確有履行能力而不履行或者不全部履行的,不予假釋。(3)選項D:對累犯以及因故意殺人、強(qiáng)奸、搶劫、綁架、放火、爆炸、投放危險物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪被判處10年以上有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子,不得假釋。

《稅法二》

【單項選擇題】

2022年1月1日,某高校將自建的一棟住宅樓出租給教工居住,每月取得不含稅租金60萬元,租期2年。該高校2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( ?。┤f元。  
A.86.40
B.8.64
C.28.80
D.17.28

稅務(wù)師

【正確答案】C

【答案解析】自2021年10月1日,對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。該高校2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=60×4%×12=28.80(萬元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

2022年4月,張某將2021年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓,取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票,注明金額350萬元、稅額17.5萬元,無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時,可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、商鋪的評估價格共計( ?。┤f元。  
A.350.00
B.367.50
C.385.88
D.404.25

稅務(wù)師

【正確答案】B

【答案解析】(1)納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。每滿12個月計一年,本題中,2021年6月購入,2022年4月轉(zhuǎn)讓,不足12個月,不涉及加計扣除問題。(2)提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票,按照發(fā)票所載價稅合計金額計算。(3)可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、商鋪的評估價格共計=350+17.5=367.5(萬元)。

如果不保持勤奮,每日迎接你的,就只會有做不完的夢。2023年,祝大家圓夢稅務(wù)師考試!

pc題庫圖片

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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