2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.26
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列有關(guān)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)和處置組的說法,正確的有( ?。?。
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將擬結(jié)束使用的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別
B.持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)不應(yīng)計(jì)提折舊或攤銷
C.企業(yè)初始計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí),其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的,應(yīng)當(dāng)將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額
D.因買方或其他方意外設(shè)定導(dǎo)致出售延期的條件,導(dǎo)致持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)未能在一年內(nèi)完成出售,企業(yè)應(yīng)當(dāng)不再將其繼續(xù)劃分為有待售類別
E.后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的,應(yīng)當(dāng)將相關(guān)的減值損失予以全部轉(zhuǎn)回
【正確答案】 B,C
【答案解析】選項(xiàng)A,企業(yè)不應(yīng)當(dāng)將擬結(jié)束使用而非出售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別;選項(xiàng)D,企業(yè)針對(duì)這些條件已經(jīng)及時(shí)采取行動(dòng),且預(yù)計(jì)能夠自設(shè)定導(dǎo)致出售延期的條件起一年內(nèi)順利化解延期因素,企業(yè)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)將非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別;選項(xiàng)E,以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù),并在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益。劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
涉稅會(huì)計(jì)核算的任務(wù)包括( )。
A.按照國家現(xiàn)行稅法規(guī)定,正確計(jì)算企業(yè)在納稅期內(nèi)的各種應(yīng)繳稅款,并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理
B.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,及時(shí)、足額地繳納各種稅金,并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理
C.正確編制、及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等),認(rèn)真執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查意見
D.充分利用現(xiàn)行稅法和有關(guān)法規(guī)、制度賦予企業(yè)的權(quán)利,進(jìn)行稅務(wù)策劃,盡可能降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅收負(fù)擔(dān)
E.及時(shí)進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)分析,不斷提高涉稅核算和稅務(wù)管理水平,控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),降低納稅成本
【正確答案】A,B,D,E
【答案解析】選項(xiàng)C,應(yīng)為“正確編制、及時(shí)報(bào)送稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(納稅申報(bào)表),認(rèn)真執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查意見”。選項(xiàng)A、B、D、E正確。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
根據(jù)刑法理論,下列對(duì)危害稅收征管罪特征的表述中,正確的是( ?。?。(2011年)
A.侵犯的客體是國家公共財(cái)產(chǎn)所有權(quán)
B.客觀方面表現(xiàn)為行為人采取各種方法拖欠稅款的行為
C.犯罪主體只能是單位
D.過失不能構(gòu)成本罪
【正確答案】 D
【答案解析】(1)選項(xiàng)A:危害稅收征管罪侵犯的客體是國家的稅收征管制度。(2)選項(xiàng)B:客觀方面表現(xiàn)為行為人采取各種方式、方法,逃避繳納稅款、逃避繳納欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及虛開、出售發(fā)票,情節(jié)嚴(yán)重的行為。(3)選項(xiàng)C:犯罪的主體是一般主體或特殊主體,既包括單位,也包括個(gè)人。
《稅法二》
【多項(xiàng)選擇題】
甲企業(yè)以價(jià)值1200萬元的商品換取乙企業(yè)價(jià)值1000萬元的原材料,乙企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付甲企業(yè)差價(jià)款200萬元,甲乙雙方簽訂了以貨換貨合同。已知買賣合同印花稅稅率為0.3‰。則下列說法正確的有( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅0.36萬元
B.甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅0.66萬元
C.乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅0.3萬元
D.乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅0.36萬元
E.甲乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納印花稅1.32萬元
【正確答案】B,E
【答案解析】 在商品購銷活動(dòng)中,采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同,是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同,對(duì)此,應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。甲乙雙方各自應(yīng)繳納印花稅=(1200+1000)×0.3‰=0.66(萬元),雙方合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=0.66×2=1.32(萬元)。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是( ?。?。
A.村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
C.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)
D.政府向國有企業(yè)出讓土地使用權(quán)
【正確答案】B
【答案解析】土地增值稅對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅(選項(xiàng)B征稅,選項(xiàng)C不征稅),轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)(選項(xiàng)A)和出讓國有土地使用權(quán)(選項(xiàng)D)的行為均不征稅。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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