2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.27
備考稅務(wù)師考試,抓住當(dāng)下,再苦再累也要展翅高飛!下面是東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,希望大家能夠堅(jiān)持練習(xí)!
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)處理表述中,正確的有( )。
A.合并方發(fā)生的評(píng)估咨詢(xún)費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益
B.與發(fā)行債務(wù)工具作為合并對(duì)價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入債務(wù)工具的初始確認(rèn)金額
C.與發(fā)行權(quán)益工具作為合并對(duì)價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益
D.長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值之間的差額,應(yīng)計(jì)入其他綜合收益
E.與發(fā)行權(quán)益工具作為合并對(duì)價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用,應(yīng)沖減資本公積——股本溢價(jià),資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益
【正確答案】 A,B,E
【答案解析】合并方發(fā)生的評(píng)估咨詢(xún)費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益,選項(xiàng)A正確;與發(fā)行債務(wù)工具作為合并對(duì)價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入債務(wù)工具的初始確認(rèn)金額,選項(xiàng)B正確;與發(fā)行權(quán)益工具作為合并對(duì)價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用,應(yīng)沖減資本公積——股本溢價(jià),資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益;選項(xiàng)C錯(cuò)誤,選項(xiàng)E正確;長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值之間的差額,應(yīng)計(jì)入資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià),資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
某電梯銷(xiāo)售公司為增值稅一般納稅人,2022年6月購(gòu)進(jìn)5部電梯,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元;當(dāng)月銷(xiāo)售5部電梯并開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額565萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元、后續(xù)提供保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元。該公司提供的安裝服務(wù)選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A.15.06
B.14.51
C.15.74
D.15.35
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)納稅額=565÷(1+13%)×13%-52+29.25÷(1+3%)×3%+11.7÷(1+6%)×6%=14.51(萬(wàn)元)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
根據(jù)刑法理論,下列對(duì)危害稅收征管罪特征的表述中,正確的是( )。(2011年)
A.侵犯的客體是國(guó)家公共財(cái)產(chǎn)所有權(quán)
B.客觀方面表現(xiàn)為行為人采取各種方法拖欠稅款的行為
C.犯罪主體只能是單位
D.過(guò)失不能構(gòu)成本罪
【正確答案】 D
【答案解析】(1)選項(xiàng)A:侵犯的客體是國(guó)家的稅收征管制度;(2)選項(xiàng)B:客觀方面表現(xiàn)為行為人采取各種方式、方法,逃避繳納稅款、逃避繳納欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及虛開(kāi)、出售發(fā)票,情節(jié)嚴(yán)重的行為;(3)選項(xiàng)C:在“危害稅收征管罪”中存在主體只能是自然人的情況——抗稅罪,不存在主體只能是單位的情況;(4)選項(xiàng)D:所有的“危害稅收征管罪”主觀方面均為故意。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是( ?。?/p>
A.煙囪
B.菜窖
C.室內(nèi)游泳池
D.水塔
【正確答案】C
【答案解析】 獨(dú)立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等,不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí),下列能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С?,不得扣除的有( )?/p>
A.2年以上的金融機(jī)構(gòu)借款利息
B.境外金融機(jī)構(gòu)借款利息
C.短期金融機(jī)構(gòu)借款利息
D.超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息
E.利息超過(guò)國(guó)家規(guī)定的上浮幅度的部分
【正確答案】D,E
【答案解析】財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算問(wèn)題作了兩點(diǎn)專(zhuān)門(mén)規(guī)定:一是利息的上浮幅度按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,超過(guò)上浮幅度的部分不允許扣除;二是對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。
別把好的時(shí)光,浪費(fèi)在無(wú)謂的等待與猶豫不決中。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)希望每一位考生都能積極備考,能夠在2023年稅務(wù)師考試中發(fā)揮出自己全部的實(shí)力!
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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