2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.13

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-04-13 09:06:32

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2021年甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：2021年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2021年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2021年應(yīng)確認的所得稅費用為（　　）萬元。

A．52.5

B．55

C．57.5

D．60

【正確答案】B

【答案解析】本期因固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致確認遞延所得稅負債5萬元（25-20），即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異20萬元（5/25%），所以本期計算應(yīng)納稅所得額時納稅調(diào)減20萬元，甲公司2021年應(yīng)交所得稅=（210-10+20-20）×25%=50（萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5（萬元），甲公司2021年應(yīng)確認的所得稅費用=（210-10+20-20）×25%+（25-20）=55（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告的表述中，符合規(guī)定的有（　　）。

A．涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在完成內(nèi)部審批復(fù)核程序及簽字手續(xù)，加蓋稅務(wù)師人名章后對外出具

B．涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)由兩個以上具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字

C．委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的納稅申報責(zé)任，可因涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告而減輕

D．涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)規(guī)范為“鑒證事項+鑒證報告”

E．涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)載明收件人的規(guī)范性簡稱

【正確答案】B,D

【答案解析】選項A：涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在完成內(nèi)部審批復(fù)核程序及簽字手續(xù)，加蓋鑒證人公章后對外出具。選項C：鑒證人對鑒證事項合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會計責(zé)任、納稅申報責(zé)任以及其他法律責(zé)任。選項E：涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)載明收件人全稱。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)我國行政法理論，稅務(wù)行政行為具有（　　）等特征。

A．排除裁量性

B．單方意志性

C．效力未定性

D．意思自治性

E．從屬法律性