2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.15

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-04-15 09:20:53

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司以每件400元的價(jià)格銷售200件M產(chǎn)品，收到80000元的貨款。按照銷售合同，客戶可以在45天內(nèi)退回任何沒(méi)有損壞的產(chǎn)品，并得到全額現(xiàn)金退款。每件M產(chǎn)品的成本為280元。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)有6%的M產(chǎn)品被退回，而且即使估算發(fā)生后續(xù)變化，也不會(huì)導(dǎo)致大量收入的轉(zhuǎn)回。假定發(fā)出商品時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?。

A．發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入75200元

B．發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)應(yīng)收退貨成本3360元

C．退貨期屆滿，若客戶實(shí)際退回15件產(chǎn)品時(shí)，沖減營(yíng)業(yè)收入6000元

D．退貨期屆滿，若客戶實(shí)際退回15件產(chǎn)品時(shí)，對(duì)當(dāng)期損益的影響金額為-360元

E．退貨期屆滿，若客戶實(shí)際退回10件產(chǎn)品時(shí)，對(duì)當(dāng)期損益的影響金額為240元

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】本題相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
①將產(chǎn)品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的收入=200×（1-6%）×400=75200（元）
發(fā)出商品時(shí)：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　80000
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　75200
　　　預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款　　　　　4800
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　52640
　　應(yīng)收退貨成本　　　3360[200×6%×280]
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　56000
②若客戶實(shí)際退回15件產(chǎn)品，則：
借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　4200
　　預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款　　　　　4800
　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　1200
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　840
　　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　3360
　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　6000
③若客戶實(shí)際退回10件產(chǎn)品，則：
借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　2800
　　預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款　　　　　4800
　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　560
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　800
　　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　3360
　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　4000

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)的說(shuō)法，正確的有（　?。?。

A．鑒定人可自行向訴訟當(dāng)事人及其委托人調(diào)查取證

B．委托人提出要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避

C．稅務(wù)司法鑒定事項(xiàng)可以包括民事平等主體之間發(fā)生的涉稅爭(zhēng)議事項(xiàng)

D．稅務(wù)師事務(wù)所不得接受刑事訴訟活動(dòng)中犯罪嫌疑人的委托

E．鑒定人符合有關(guān)條件、經(jīng)人民法院許可，可采用出庭以外的方式作證

【正確答案】C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：鑒定人不得違反規(guī)定會(huì)見(jiàn)訴訟當(dāng)事人及其委托的人。選項(xiàng)B：委托人要求鑒定人回避的，應(yīng)當(dāng)向該鑒定人所屬的稅務(wù)師事務(wù)所提出，由稅務(wù)師事務(wù)所決定。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人偷稅行為所作出的行政處罰屬于（　　）。

A．雙方行政行為、外部行政行為、依職權(quán)行政行為

B．具體行政行為、損益行政行為、非要式行政行為

C．作為行政行為、羈束行政行為、行政執(zhí)法行為

D．外部行政行為、裁量行政行為、損益行政行為

E．抽象行政行為、要式行政行為、羈束行政行為

【正確答案】D

【答案解析】行政行為的分類。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2022年1月將價(jià)值60萬(wàn)元的自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，4月購(gòu)買價(jià)值200萬(wàn)元的商鋪；6月將價(jià)值200萬(wàn)元的自有倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，甲某收取差價(jià)40萬(wàn)元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅（　?。┤f(wàn)元。（契稅的稅率為4%，以上價(jià)格均不含增值稅）（2014年考題改編）

A．8

B．8.4

C．9.6

D．16

【正確答案】B

【答案解析】無(wú)

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格，下列說(shuō)法正確的有（　　）。

A．進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅

B．汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購(gòu)置稅

C．汽車4S店裝飾車輛而收取的車輛裝飾費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購(gòu)置稅

D．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅小汽車計(jì)稅價(jià)格按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定

E．進(jìn)口自用的應(yīng)稅大卡車，其計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅

【正確答案】D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅，但不包括增值稅。選項(xiàng)B：汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)，屬于提供代收服務(wù)，代收款項(xiàng)不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)征車輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)C：汽車4S店裝飾車輛而收取的車輛裝飾費(fèi)不屬于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的組成部分。

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