2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.15

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-04-15 09:20:53

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

甲公司以每件400元的價格銷售200件M產(chǎn)品，收到80000元的貨款。按照銷售合同，客戶可以在45天內(nèi)退回任何沒有損壞的產(chǎn)品，并得到全額現(xiàn)金退款。每件M產(chǎn)品的成本為280元。甲公司預(yù)計會有6%的M產(chǎn)品被退回，而且即使估算發(fā)生后續(xù)變化，也不會導(dǎo)致大量收入的轉(zhuǎn)回。假定發(fā)出商品時控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，不考慮相關(guān)稅費。下列各項關(guān)于甲公司會計處理的表述中，正確的有（　　）。

A．發(fā)出商品時確認(rèn)收入75200元

B．發(fā)出商品時確認(rèn)應(yīng)收退貨成本3360元

C．退貨期屆滿，若客戶實際退回15件產(chǎn)品時，沖減營業(yè)收入6000元

D．退貨期屆滿，若客戶實際退回15件產(chǎn)品時，對當(dāng)期損益的影響金額為-360元

E．退貨期屆滿，若客戶實際退回10件產(chǎn)品時，對當(dāng)期損益的影響金額為240元

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】本題相關(guān)會計分錄為：
①將產(chǎn)品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶時，應(yīng)確認(rèn)的收入=200×（1-6%）×400=75200（元）
發(fā)出商品時：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　80000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　75200
　　　預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付退貨款　　　　　4800
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　52640
　　應(yīng)收退貨成本　　　3360[200×6%×280]
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　56000
②若客戶實際退回15件產(chǎn)品，則：
借：庫存商品　　　　　　　　　　　　4200
　　預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付退貨款　　　　　4800
　　主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　1200
　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　840
　　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　3360
　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　6000
③若客戶實際退回10件產(chǎn)品，則：
借：庫存商品　　　　　　　　　　　　2800
　　預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付退貨款　　　　　4800
　　主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　560
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　800
　　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　3360
　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　4000

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)的說法，正確的有（　?。?。

A．鑒定人可自行向訴訟當(dāng)事人及其委托人調(diào)查取證

B．委托人提出要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避

C．稅務(wù)司法鑒定事項可以包括民事平等主體之間發(fā)生的涉稅爭議事項

D．稅務(wù)師事務(wù)所不得接受刑事訴訟活動中犯罪嫌疑人的委托

E．鑒定人符合有關(guān)條件、經(jīng)人民法院許可，可采用出庭以外的方式作證

【正確答案】C,D,E

【答案解析】選項A：鑒定人不得違反規(guī)定會見訴訟當(dāng)事人及其委托的人。選項B：委托人要求鑒定人回避的，應(yīng)當(dāng)向該鑒定人所屬的稅務(wù)師事務(wù)所提出，由稅務(wù)師事務(wù)所決定。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

稅務(wù)機關(guān)對納稅人偷稅行為所作出的行政處罰屬于（　?。?。

A．雙方行政行為、外部行政行為、依職權(quán)行政行為

B．具體行政行為、損益行政行為、非要式行政行為

C．作為行政行為、羈束行政行為、行政執(zhí)法行為

D．外部行政行為、裁量行政行為、損益行政行為

E．抽象行政行為、要式行政行為、羈束行政行為

【正確答案】D

【答案解析】行政行為的分類。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲某是個人獨資企業(yè)業(yè)主，2022年1月將價值60萬元的自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)作為經(jīng)營場所，4月購買價值200萬元的商鋪；6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅（　?。┤f元。（契稅的稅率為4%，以上價格均不含增值稅）（2014年考題改編）

A．8

B．8.4

C．9.6

D．16

【正確答案】B

【答案解析】無

《稅法一》

【多項選擇題】

關(guān)于車輛購置稅的計稅價格，下列說法正確的有（　?。?。

A．進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅

B．汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費應(yīng)并入計稅價格計征車輛購置稅

C．汽車4S店裝飾車輛而收取的車輛裝飾費應(yīng)并入計稅價格計征車輛購置稅

D．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅小汽車計稅價格按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定

E．進口自用的應(yīng)稅大卡車，其計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅

【正確答案】D,E

【答案解析】選項A：進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅和消費稅，但不包括增值稅。選項B：汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費，屬于提供代收服務(wù)，代收款項不應(yīng)并入計稅價格中計征車輛購置稅。選項C：汽車4S店裝飾車輛而收取的車輛裝飾費不屬于車輛購置稅計稅價格的組成部分。

死記硬背不可取，理解記憶才能將知識點記憶準(zhǔn)確長久。東奧會計在線希望每一位考生都能夠在考試中發(fā)揮全部實力，取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！